心得体会是我们对自己、他人、人生和世界的思考和感悟。那么我们写心得体会要注意的内容有什么呢？下面我给大家整理了一些心得体会范文，希望能够帮助到大家。
企业所得税会计处理心得体会总结篇一
在学习会计过程中，我深刻体会到会计处理对于一个企业的重要性。会计处理不仅关乎着企业财务状况的真实反映，同时也是企业运营决策的基础。通过对会计处理的实践与学习，我获得了一些宝贵的心得体会。
首先，准确记录会计信息是会计处理的核心。会计信息的准确记录对于企业财务决策至关重要。在实操过程中，我发现准确性需要在每一个细节中严格把握。无论是凭证的填制，还是账务的录入，都需要仔细核对，确保信息的准确性。只有通过准确记录，企业的财务决策才能更加科学合理。
其次，及时反映会计信息也是一项重要的技能。在日常工作中，会计师需要及时将账务处理完成，并生成相关报表，使得企业管理层能够及时了解企业的财务状况。会计师需要掌握会计软件的操作技巧，能够快速高效地生成财务报告。同时，及时反映会计信息还需具备良好的沟通能力，与部门、管理层进行有效的信息传递。只有将会计信息及时反映，企业的管理层才能及时做出决策，保持企业的竞争优势。
第三，会计处理需要注重合规性。作为会计师，必须将职业道德与法律法规贯彻到每一个业务环节中。在记录会计信息时，要严格按照会计准则的规定进行处理，不能篡改和隐瞒实际情况。此外，在准备财务报告时，要确保报表的真实性和合规性。在日常操作中，我始终坚守会计处理的准则，保持良好的道德操守，给企业带来了极大的信任和好评。
第四，善于分析会计信息对于管理决策至关重要。通过深入研究财务报表，会计师能够发现企业财务状况中的优势和不足，为企业管理层提供更加全面的决策支持。会计师需要掌握财务分析的相关方法和技巧，能够准确判断企业的财务健康状况，并提出改进和优化的建议。通过善于分析会计信息，会计师的参谋角色得以更好地发挥，为企业发展提供有力的支持。
最后，会计处理需要持续学习与提高。作为一个会计人员，始终保持学习和进步的心态是必不可少的。随着企业经济环境的变化和会计准则的不断更新，会计人员需要及时学习新的知识和技能，不断提高自身的专业水平。只有通过不断学习和提高，会计人员才能适应新的工作要求，并在实践中获得更多的心得体会。
总之，会计处理是企业运营的重要支撑，也是会计人员不可或缺的职责。通过对会计处理的实践和学习，我深刻认识到准确记录、及时反映、合规性、善于分析以及持续学习的重要性。只有通过不断总结与进步，才能提高会计处理的水平，为企业的发展贡献更大的力量。
企业所得税会计处理心得体会总结篇二
做为一名会计，我已经从业多年，每一天都会面对各种各样的账目和对账，这些对我来说几乎已经成为了日常工作。但是，经过这些年的工作，我已经对于会计处理工作有了一些自己的心得和体会。下面我将从五个方面来分享我的经验。
第一，注重细节。会计处理工作注重细节，这是经常被强调的一点。在每天的工作中，我总会发现一些微小的差错，但是这些差错可能会在之后的工作中产生巨大的影响。因此，细心地检查每一条记录，每一个数字都至关重要。
第二，秉持公正。一个好的会计需要是一个有正义感的人。在处理账目和对账的过程中，我们需要遵循公正的原则，以确保我们的工作是准确和合法的。我个人会挑战任何可能不公正的问题，以确保我们的账目清晰，确保公司会计事务可以正常运作。
第三，良好的沟通能力。会计工作需要良好的沟通技巧，这可以使我们与别人沟通清晰。这是尤其重要的，因为会计员的责任是保证公司的预算和财务记录是正确的。当我们发现问题时，我们需要能够明确地解释问题，以便其他部门或管理层更好地理解我们的工作。
第四，提升技能。会计的工作是充满挑战的。随着公司业务不断发展和数字信息技术的不断进步，我们也要不断提高自己的技能。我们不只是会数学，在掌握好固有知识的同时，也应该学会如何应用计算机软件等高科技，更加简洁而有效率地完成自己的工作。
第五，时刻保持耐心。我们都知道，会计工作的本质是细致且繁琐的，这需要我们时刻保持耐心。当我们面对复杂的账目和对账时，我们需要以平静的心态和尽职的态度对待每一个细节。耐心的态度能够帮助我们更好地理解账目，更好地审查各项预算，确保公司的财务状况要保持稳健。
总之，会计处理工作是一项非常复杂和专业的工作，这需要我们具备很多技巧和经验。当我们深入地贯彻这五个原则时，我们的工作将会更加明确，我们的数据处理会更加准确和高效。希望我的经验能够对那些想要成为优秀会计人员的你有所帮助。
企业所得税会计处理心得体会总结篇三
《企业所得税暂行条例》(以下简称《暂行条例》)及实施细则规定:“经批准实行合并缴纳企业所得税的集团母公司及其汇总纳税的成员企业,一律实行‘统一计算、分级管理、就地预缴、集中清缴’的汇总纳税办法。”在这一规定下,成员企业应分别计算本企业每一纳税年度的应缴所得税并按60%的比例预缴企业所得税,母公司年度终了应在成员企业年度企业所得税纳税申报表的基础上合并计算年度应纳所得税,因而在合并利润表上填列的是合并缴纳的所得税。那么母公司年终对因内部销售商品、固定资产和无形资产引起的未实现内部销售利润在成员企业已计所得税费并预交的情况下,应如何统一计算所得税以及对纳入合并范围的成员企业间内部交易形成的内部利润对企业集团所得税的影响额又应如何编制合并会计报表抵销分录呢?《合并会计报表暂行规定》对我国合并会计报表的编制作了比较详细的规范,但合并报表中所得税的'会计处理比较复杂,本文将针对此问题作以下探讨。
一、内部销售商品形成未实现内部销售利润的所得税处理问题
企业集团内部销售商品,购买企业本期内未实现对外销售而形成期末存货(含销售企业的销售毛利即未实现内部销售利润)时,销售企业根据收入确认条件将集团内部销售作为收入确认并计算毛利及所得税费用;但《合并会计报表暂行规定》规定,该交易从企业集团整体来看内部销售商品形成期末存货实际上相当于一个企业内部物资调拨活动,既不会实现利润,也不会增加商品的价值,只有在对外销售时才确认为企业集团收入并计算销售利润。因而母公司在统一计算应纳所得税时,应将未实现内部销售利润作应纳税时间差异处理,采用纳税影响会计法将其递延至该商品对外销售实现利润后再将其转回。
通过上述分析,交易当期母公司在编制合并会计报表时应将母公司已递延而销售企业纳入所得税费用并缴纳的未实现内部销售利润对企业集团所得税影响额予以抵销。在连续编制合并会计报表情况下,母公司应将上期销售商品形成的未实现内部销售利润涉及的所得税影响金额对本期期初未分配利润的影响予以抵销,因存货属流动资产,在正常情况下上期商品本期应对外销售,因而在编制抵销分录时对上期内部购进的存货包含的未实现内部销售利润视为在本期实现利润,将上期母公司递延的未实现内部销售利润对所得税的影响额在本期期初转回。现举例说明:
例1:某子公司向母公司销售a商品200万元,成本150万元,销售毛利率为25%,母公司本期未对外销售,全部形成期末存货,假设母公司当年合并利润为1200万元,除未实现内部销售利润外无其他调整事项。该子公司销售a商品300万元给母公司,成本230万元。20母公司a商品全部对外销售,无期末存货。假定双方所得税税率为33%。
根据题意作以下分析及会计处理:
1.20内部销售商品形成的未实现内部销售利润的所得税计算和抵销分录的编制。
(1)未实现内部销售利润对母公司统一计算企业集团所得税的影响:子公司分别纳税情况下所得税费用及应纳所得税16.5万元[(200-150)×33%];母公司统一计算所得税时企业集团的应纳所得税379.5万元{[1200-(200-150)]×33%};未实现内部销售利润对企业集团所得税的影响额(递延税款贷方)16.5万元[(200-150)×33%];母公司统一计算所得税时企业集团合并所得税费用396万元(379.5+16.5);母公司编制企业集团所得税分录分别为:借:所得税396万元;贷:应交税金379.5万元,递延税款16.5万元。
子公司编制单独纳税的所得税分录为:
借:所得税16.5万元;
贷:应交税金16.5万元。
(2)母公司编制合并会计报表抵销分录:
借:递延税款16.5万元;
贷:所得税16.5万元。
2.年因内部销售商品全部对外销售而使未实现内部销售利润得以实现,因此只须抵销上期因内部销售商品形成的未实现内部销售利润而使子公司单独纳税多缴所得税对本期期初未分配利润的影响。会计分录为:借:所得税16.5万元;贷:期初未分配利润16.5万元。
二、内部销售固定资产、无形资产形成未实现内部销售利润的所得税处理问题
企业集团内部销售固定资产、无形资产,购买企业作固定资产、无形资产使用时,销售企业将高于或低于账面价值的部分确认为当期损益并单独计算所得税,而购买企业以支付的价款(含未实现内部销售利润)计提折旧费,从企业集团整体来看,销售企业确认的损益通过购买企业计提折旧费或摊销无形资产冲回。因此,母公司在内部交易当期统一计算所得税时,应将销售企业确认的损益作时间性差异处理,如销售价款高于账面价值为应纳时间性差异,销售价款低于账面价值为抵减时间性差异,采用纳税影响法将其递延至购买企业计提折旧费或摊销无形资产视同内部销售利润实现时转回。
通过上述分析,交易当期母公司在编制合并会计报表时应将销售企业在单独纳税时多交的企业集团已递延的所得税进行抵销。在连续编制合并会计报表的情况下,由于该固定资产、无形资产仍为购买企业所使用,首先将以前会计期间内部固定资产、无形资产交易确认损益即未实现内部销售利润涉及的多交所得税对期初未分配利润的影响予以抵销(该金额为每期初“递延税款”的余额),然后将本期母公司统一计算所得税时因购买企业计提折旧或摊销无形资产视同未实现内部销售利润实现转回的所得税进行抵销。现举例说明:
例2:年12月20日乙子公司将原值600万元,已提折旧300万元,尚可使用4年的设备以500万元出售给丙子公司,丙公司采用直线法计提折旧。假定母公司当年合并利润为1000万元,除未实现内部销售利润外无其他纳税调整事项,双方所得税率均为33%。
根据题意作以下分析及会计处理:
1.2001年内部销售固定资产形成的未实现内部销售利润的所得税计算和抵销分录编制。
乙子公司单独纳税的所得税分录为:
借:所得税99万元;
贷:应交税金99万元。
(2)母公司编制合并会计报表抵销分录为:
借:递延税款99万元;
贷:所得税99万元。
2.2002年首先抵销2001年末未实现内部销售利润涉及的所得税对期初未分配利润的影响:本期由于丙子公司计提折旧而使母公司在统一计算企业集团所得税时,应视同未实现内部销售利润75万元(300÷4)得以实现,将其转回的所得税进行抵销。
(1)抵销期初未实现内部销售利润涉及的所得税时,会计分录为:
借:递延税款99万元;
贷:期初未分配利润99万元。
(2)抵销本期因计提折旧而使未实现内部销售利润视同实现转回的所得税24.75万元(75×33%)时,会计分录为:
借:所得税24.75万元;
贷:递延税款24.75万元。
通过上述会计处理,企业集团合并会计报表就记录了因购买企业计提折旧而实现的内部销售利润产生的所得税费用,尚未实现的内部销售利润225万元(300-75)对所得税的影响金额24.75万元(225×33%)则继续作递延税款处理。
3.因2001年购买企业计提折旧而使未实现内部销售利润得以部分实现,转回24.75万元所得税费用,因此在抵销未实现内部销售利润涉及的所得税对期初未分配利润的影响时应按“递延税款”余额74.25万元抵销。
(1)抵销期初未实现内部销售利润涉及的所得税时,会计分录为:
借:递延税款74.25万元;
贷:期初未分配利润74.25万元。
(2)抵销本期因计提折旧而视同实现部分利润转回的所得税时,会计分录为:
借:所得税24.75万元;
贷:递延税款24.75万元。
以后两年的抵销分录与此类似,不再重述。
企业所得税会计处理心得体会总结篇四
会计处理是财务管理中至关重要的环节。作为一名会计人员，我在实践中不断学习和总结，逐渐理解到会计处理的重要性和技巧。会计处理是指将企业的经济业务进行分类、记录、报告和分析的过程，通过准确地记录和报告财务信息，为企业的决策提供准确、可靠的依据。
第二段：正确分类和记录
在会计处理过程中，准确地分类和记录是确保财务信息可靠性的基础。在操作中，我学会了正确识别和分类不同类型的经济业务，例如收入、费用、资产和负债等。只有在准确分类的基础上，才能进行精确的记录和报表编制。此外，我还学会了将会计记录及时进行，避免遗漏和错位现象。
第三段：审慎报表编制和分析
会计处理的结果是编制财务报表。在实践中，我学会了审慎、严谨地编制财务报表。编制财务报表要根据法律法规、会计准则和企业内部规定，确保报表的真实、完整和准确。在编制报表的过程中，我会对数据进行核对和验证，确保报表的内外协调性。此外，财务报表的分析也是会计处理过程中的重要环节，通过分析报表可以了解企业的财务状况和经营成果，为企业的决策提供参考。
第四段：持续学习与应用
会计处理是一个不断学习和应用的过程。随着经济环境和法规政策的变化，我意识到只有不断学习和提升自己，才能适应新时代的会计处理要求。我会不断地参加培训和学习活动，了解最新的会计理论和实务，不断丰富自己的知识和技能。此外，我也会积极运用所学的知识和技能，解决实践中遇到的问题，提高自己在会计处理中的能力和水平。
第五段：合规与价值创造
会计处理不仅要求合规，还要关注价值创造。在会计处理中，我始终坚持遵守法律法规和会计准则，确保财务信息的真实、准确和完整。同时，我也努力实现会计处理对企业的价值创造。通过准确地记录和分析财务信息，我可以及时发现和解决问题，提供决策的参考，推动企业的可持续发展。
总结：
通过对会计处理的认识和实践，我逐渐理解到会计处理的重要性和技巧。会计处理的核心在于正确分类和记录，审慎编制和分析财务报表，只有准确记录和报表才能为企业的决策提供可靠的依据。同时，会计处理也是一个不断学习和应用的过程，我将不断提升自己的知识和技能，为企业的合规和价值创造做出贡献。会计处理是一项重要的工作，需要保持专注和谨慎，只有这样才能为企业的发展作出积极的贡献。
企业所得税会计处理心得体会总结篇五
一、所得税会计的定义和成因
(一)所得税会计的定义
所得税会计，其定义可分为广、狭义两种。简单来说，狭义的所得税会计主要指计算得出应纳税所得额这一具体会计处理过程，即企业在依据相关会计核算方法计算得到税前会计利润后，根据企业所得税的税法要求对其进行调整并由此得出应纳税所得额;而广义的所得税会计则包括与纳税相关的全部过程，乃至涉及纳税前后，也可概括为企业运用适当的理论、方法对于税前会计利润和应纳税所得额二者之间的差异进行会计处理。显然，广义所得税会计所涉及的范围已将狭义所得税会计这一具体会计处理过程囊括在内，因而所得税会计、所得税会计准则在一般意义上均是针对广义而言的。
(二)所得税会计的成因
不论是广义的所得税会计还是狭义的所得税会计，其核心都是对于税前会计利润和应纳税所得额二者之间的差异进行会计处理，这也是产生所得税会计的直接原因。然而，税前会计利润的计算依据是会计准则，企业应纳税所得额的计算依据则是企业所得税法及其实施细则，由于会计准则和企业所得税法的相对独立，其所遵循的原则、规范的对象、体现的要求等并不一致，存在一定的差异，这一差异也同时直接导致了差异产生于税前会计利润和应纳税所得额之间。因此，会计准则和企业所得税法相对独立，二者间存在差异，是产生企业所得税会计的深层原因。对于这一差异进行必要的分析，将有助于企业进行实际的所得税会计处理。
1.差异的分类
从不同角度进行分析，会计准则和企业所得税法间的差异有着不同的分类，常见的如利用损益表债务法进行会计核算时，差异有永久性、时间性之分，再如利用资产负债表债务法进行会计核算时，差异有可抵减暂时性、应纳税暂时性之分，以上都是从会计准则和企业所得税法间的差异导致的结果差异这一角度进行分类的，若从产生会计准则和企业所得税法之间差异的原因来分析，则二者间的差异有原则性差异、税基保全差异和目标导向差异三种之别。
(1)原则性差异，即是由于二者遵循的原则不同所产生的差异，会计准则的原则是确保会计核算、会计信息能够准确反映出企业的生产经营状况，而企业所得税法的原则是确保国家有及时足额的财政收入，原则差异导致了对于同一业务，会计和所得税法采取的判断依据和处理方法均有所差别。
(2)税基保全差异，主要体现在收入确认和费用扣除标准两方面，由于税法以财政收入为目的，为了得到最大的应纳税所得额以保证及时足额的获取税收，避免税款流失，税法总是最大限度地扩大应税收入的范围，并对税前扣除项目的种类和规模进行严格限定，对各事项的确认都有精确的标准甚至直接予以列举，而会计准则以准确反映出企业的生产经营状况以便为决策者提供有效会计信息为目的，因而一般只给出原则性标准来判断和确认某一经济事项，会计人员在实际选取核算方法时通常需依据该业务的实质和自身经验。因此，会计上确认的收入是小于应税收入的范围的，且税法对税前扣除项目的种类和规模有着严格的限定。
(3)目标导向差异，是因为税收的另一重要目的是调节宏观经济，合理分配国民收入和促进社会、经济的协调发展，因此在税法中有专门奖励或限制企业的某些经济行为、对社会弱势群体的收入有税收优惠等条款，这是会计准则所不具有的。
2.差异的原因
会计和税法间的关系决定着会计准则和企业所得税法间的关系，因而后二者间产生差异的原因亦取决于前二者间产生差异的原因。通常来说，某一国家财务会计目标与税法目标二者间的趋同或背离程度决定着会计和税法间的差异程度，而会计模式则决定着这一趋同度。对于某一国家，会计模式的选取受到经济水平、法律制度、税收制度、政治制度、企业资金来源乃至地理特点等因素的共同影响，但决定性因素则是经济市场化程度、企业制度及其资金来源等客观经济环境。
对于我国而言，会计和税法产生差异的根本原因在于经济体制转轨所带来的会计目标与税收目标二者的背离，而直接原因则是我国在由计划经济向市场经济过渡过程中引起了会计与税收在目标、遵循原则等方面出现差异。
计划经济体制时期，资源的配置和社会产品的分配取决于政府计划，占国民经济主导地位的国有企业没有独立的经营自主权和经济利益，在这一体制下，会计基本决定于税收，二者目标基本一致，会计核算的主要目的就是为了国家获取企业利润，会计与企业所得税法在确认和计量企业资产、负债等要素的方面也大致相同。市场经济时期，市场成为实现资源优化配置的主要手段，而计划手段成为辅助，企业开始拥有独立的经营自主权和经济利益。经济大环境的变化使得会计与税收两者的目标不再一致，即会计的目标转向准确反映出企业的生产经营状况并为企业决策者提供有效的会计信息，但税收的目标基本未发生变化，仍是为了保证国家财政收入、调节宏观经济、合理分配国民收入和促进社会、经济的协调发展等。由于会计与税收的目标不再一致，二者的发展方向和路径便有所差异，这一差异在1993年实施的《企业会计准则》和1994年的税制改革中被首次明显展现出来，而标志此差异确立的则是实施的《企业所得税税前扣除办法》。因此，我国由计划经济体制向社会主义市场经济体制转轨所导致的会计与税收目标的分离，从根本上决定了会计准则和企业所得税间的差异。随着经济体制转轨的不断深入，目标已不再一致的会计与税收的发展方向和路径也不再一致，并最终导致会计与税收在实际的指导思想和遵循的原则等方面出现差异，这导致了会计准则和企业所得税间差异的直接产生。
二、我国新旧所得税会计准则的区别
当前，我国经济市场化改革程度和经济全球化程度不断加深，国内企业面临的经济环境已有了并仍在产生着较大的变化，如企业间的竞争日趋激烈，企业合并、债务重组、资产减值等现象日趋普遍，对企业进行资产重估的情况日趋频繁等，这些都在很大程度上影响着企业所得税，直接表现为原有的所得税会计核算方法已无法满足实际需求，相应的会计信息也无法准确反映企业的生产经营状况，因而对企业所得税会计处理方法提出了新的要求。随着企业财务管理目标由利润最大化转向企业价值最大化，会计准则所遵循的理念有了根本性、革命性的变化，即资产负债表理念取代原来的利润表理念，这一转变是我国当前国情以及经济形势的现实需要。理念的转变反映到实际，即体现为会计准则由“旧”到“新”。
所谓“旧准则”，即指我国发布于1994年的《企业所得税会计处理暂行规定》和颁布于1995年的《企业会计准则dd所得税会计(征求意见稿)》;而“新准则”，则指的是我国发布于的《企业会计准则第18号dd所得税》。“新准则”在结合我国实际国情及经济形势的情况下充分借鉴吸收了《国际会计准则第12号dd所得税》的内容，不仅满足了改革我国会计准则的现实需求，同时也实现了与国际通行会计准则的接轨。
(一)“旧准则”的主要内容及其缺陷
在“旧准则”下，我国企业进行所得税会计核算和会计处理常采取的方法主要有应付税款法和纳税影响会计法两大类，其中纳税影响会计法又可分为递延法和利润表债务法两种。两法(或说三法)并存虽为企业进行所得税会计核算选择方法提供了较大的余地，但也因此导致所得税会计处理具有较大的随意性，且各企业间的会计信息也因核算方法不同而不具可比性。“旧准则”下，应付税款法和纳税影响会计法的主要内容和实际缺陷如下：
采取应付税款法进行所得税会计处理时，不区分时间性差异和永久性差异，因而较为简单，也因此为大多数企业所采用。但缺陷在于应付税款法用同一方法处理本期发生的所有差异，无法反映出时间性差异对于所得税金额的影响，不符合配比原则，导致会计信息不符合相关性的原则，从而无法保证为会计信息的可靠性、准确性和有效性。
采取纳税影响会计法进行所得税会计处理时，以利润为基础，将引起的税会差异分为永久性差异和时间性差异两种，且只有应交税金-应缴所得税、所得税以及递延税款三个主要科目被设置，形式上简洁明了。但其缺陷在于后期调整较为繁杂、不易理解，若前后期间的税率发生变动，则更增加调整的难度且较易出错，看似简单，实则困难。
(二)“新准则”相对“旧准则”的`主要区别
“新准则”所遵循的理念是资产负债表理念，以实现企业价值最大化为导向。与“旧准则”相比，主要区别有两点：一是将暂时性差异的概念引入所得税会计处理的过程中，二是规定企业在进行所得税会计处理时要统一采取资产负债表债务法。
引入了暂时性差异的概念，主要是针对原有的时间性差异概念已无法满足实际要求。随着我国企业合并、债务重组、资产减值等现象日趋普遍，企业的资产重估情况日趋频繁，企业股份制改造和跨国经营等经济事项日益增多，产生了大量的非时间性差异，原有的时间性差异概念显然已无法满足实际需求，而引入暂时性差异的概念，则解决了这一问题，适应了当前我国的经济形势和市场化改革。
在进行所得税会计处理时要统一采取资产负债表债务法，要求企业以资产负债表理念取代原来的利润表理念，从资产负债表的角度确认企业的资产、负债和收益，更为规范、完善、切合实际地反映出所得税的确认、计量和披露，从而最大程度实现会计信息的可靠性、准确性和有效性。
三、新准则下企业所得税会计处理的变化
企业所得税会计处理与“旧准则”相比，在计税差异、会计处理方法、对收益的理解、亏损处理、减值确认以及信息披露等方面均表现出较为重大的改变：
(一)计税差异方面
在“旧准则”下，所得税会计处理的重心和出发点是利润表，计税基础源于利润表项目，并将计税差异划分为永久性、时间性两种，分别是由于对收入和费用的确认与计量在口径上以及时间上的不一致而产生，但对于两种差异的处理方法基本相同，无法反映出对于当期所得税的影响，体现出利润表观的缺陷。
在“新准则”下，以资产负债表为重心和出发点，计税基础源于资产负债表项目，同时引入资产、负债等计税基础概念，且将其作为规范的首要内容，会计准则和税法核算时产生的计税差异主要是由于二者在确认资产、负债金额上的不一致而产生，称之为暂时性差异，以此取代“旧准则”下时间性差异的概念，此差异又可划分为应纳税暂时性、可抵扣暂时性两种，对于未来应纳税所得额的影响均可在报表中较为客观的体现出来。
(二)会计处理方法方面
“旧准则”利用利润表债务法进行会计核算时，分别依据税前会计利润和应纳税所得额计算得到当期所得税费用和应交所得税，而本期递延税款则通过二者之差倒轧出，由于利润表中的所得税项目作为会计核算时的重心，递延税款便成为纯粹形式上的数据，其用途也仅限于用以平衡报表，而不代表任何资产或负债。
“新准则”利用资产负债表债务法进行会计核算时，分别依据经税法规定调整后的会计利润和资产或负债的账面价值、计税差异确定的暂时性差异计算得到应交所得税和递延所得税资产或负债，而本期所得税费用则通过二者之和倒轧出，由于会计核算时的重心是确认资产、负债，因而只要在真实公允的原则下核算出资产和负债，便可保证此种会计处理方式下所得到的所得税费用信息得有效性和真实性。
(三)对收益的理解方面“旧准则”利润表观下的收益只包含了已实现的收益，在实际的所得税会计处理过程中，利用“旧准则”利润表债务法，通过将会计利润与适用税率相乘得到所得税费用，由于本期会计利润只包含已实现的利润，因而最后得到的净利润的依然只包括已实现的利润。这也正是利润表观的具体体现。
“新准则”资产负债表观下的收益则采取的是全面收益的观点，除了已实现的收益之外，还囊括了资产、负债的公允价值变动等未实现的收益，即收益=已实现的收益+未实现收益，从而形成新的盈利模式。在实际的所得税会计处理过程中，利用“新准则”资产负债表债务法，计算得到包含当期所得税和递延所得税两者在内的所得税费用，而递延所得税是税法规定的应当予以确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额，因此实际计算收益时就将递延到未来的未实现收益包括在内。
(四)亏损处理方面
我国现行的税法准许企业对自身亏损进行税前弥补，期限是发生亏损后的连续五年，且在弥补当期不需将用来弥补亏损的所得计入应纳税所得额之中。在“新准则”下，对于可抵扣暂时性差异应当采用当期确认法来其递延所得税资产，即在亏损当年确认以后抵减所得税的利益，并将上限划定为未来可能获得的且用于抵扣尚可抵扣的亏损的应税利润，还需判断这一可抵扣暂时性差异在五年内能否充分转回，若可以，则可确认以后抵减所得税的利益，若不能，则不应确认。
(五)减值确认方面
在“旧准则”下，递延所得税借项和递延所得税贷项是递延税款的两种表现形式，在会计处理时对于递延所得税借项并未进行计提减值准备。“新准则”中则设置了递延所得税资产和负债，对于已确认的递延所得税资产，需在每一个资产负债表日重新复核其账面价值，若判断在未来会计期间企业无法获取足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产利益，则应将该账面价值予以减记，计提减值准备，当能够在未来获取足够的应纳税所得额时，再转回减记的账面价值。
(六)信息披露方面
“旧准则”虽在资产负债表和利润表中对于列报递延税款和所得税等项目有所要求，但缺少进一步的详细说明，而“新准则”中则规定在资产负债表中以非流动资产和非流动负债的名目分别列示递延所得税资产和递延所得税负债，在利润表中单独列示所得税费用。此外，“新准则”在对“所得税费用的主要组成部分”等7项内容的列报和披露方面也更为规范和完善，从而大大提高了会计信息的可靠性和有效性。
结语
总体而言，“新准则”结束了我国原来所得税会计处理两法并存的局面，通过在所得税会计处理的过程中引入暂时性差异这一概念和规范统一采用资产负债表债务法，提高了会计信息的可比性、可靠性和有效性，给我国企业所得税会计处理带来了革命性的变化，并逐渐趋近于国际通行会计准则。在“新准则”的实践过程中，要求企业尽快学习掌握并适应这一新的会计准则，从而利用新准则实现企业价值最大化。