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会计培训报告篇一
（一）
一、 整改活动开展情况
公司根据贵局下发的[xxxx]109 号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述，我司 xxxx 年 11 月 20 日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人，财务自查报告怎么写。对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。
二、 自查发现的问题及整改情况
根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：
（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。
（二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司
自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。
各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。
（三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。
（四）各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档及时、保管安全；应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注；应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。
根据上述通知要求（一），我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修订更新；对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格；在 xxxx 年 12 月份公司组织安排了“财务部门 2011 年度教育训练计划”。
根据上述通知要求（二），自查中公司根据 《深圳证券交易所股票上市规则》、《xxx会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。
会计培训报告篇二
xxx：
我局自接到上级关于开展财务大检查及会计基础工作
复核的文件后，单位领导高度重视，成立了以一把手局长任
组长、相关岗位人员任组员的自查工作领导小组，根据文件
要求的检查范围和内容，结合本单位的实际情况，认真对照
现就自查情况报告如下：
一、自查基本情况
财务机构设置和人员配备情况
我单位财务工作由 xx 科负责，单位按照财务工作要求，
设置有财务主管 1 名，会计、出纳、资产管理员各 1 名，四
会计培训报告篇三
验收报告范文（一）：
建设单位竣工验收报告范文
一、工程概况:
××项目座落于××市国家旅游度假区内，滇池路六公里西贡码头前段迎海路旁，西临海艺花园小区，东临××别墅群，南临国宾馆，所处地理位置优越，交通方便。以高原湖泊滇池为依托，西山睡美人为屏障，依山旁水，拥有满面苍翠的自然景观和清新的空气，项目建筑造型独特，具有西方式建筑特色和风格，是聚集购物、休闲、娱乐为一体的综合商业区。
昆施审hj
20××-20××，其总建筑面积为××××平方米。共××个单位工程，建筑功能为商铺，建筑最高17、45m。基础为静压预制管桩上独立承台基础，地梁连通，全钢筋混凝土现浇框架结构，抗八度地震设防。工程于20xx年××月××日开工，200*年××月××日提交验收。
二、该项目工程完成简况:
根据参建各方合同约定的资料，工程设计、施工等均按要求的项目完成任务，到达合同的质量等级要求，在本工程设计、施工过程中，严格执行各项法律、法规、规范及云南省××市有关规定。本工程地下土质土层复杂，属于软土地基，工程造型独特、美观，跨度大，施工工序复杂，质量要求高，施工单位编制了有针对性的施工组织设计和分部施工方案。施工技术、质量保证资料、施工管理及建筑材料、构配件和设备的出厂检验报告等档案资料齐全有效。根据各方合同约定的资料，审查完成状况如下:
1、完成设计项目状况:基础、主体、室内外装饰工程；给排水工程、消防工程；建筑电气安装工程；电梯安装工程；室外工程；小区市政道路工程。经审查基础工程合格、主体工程合格、室内外装饰工程合格、屋面工程合格；给排水工程合格；建筑电气工程合格。
2、完成合同约定状况:总承包合同约定、分包合同约定、专业承包合同约定经审查已按照合同约定资料完成。
3、技术档案和施工管理资料:经审查建设前期、施工图设计审查等技术档案齐全；监理技术档案和管理资料齐全；施工技术档案和管理资料齐全。
4、试验报告:经审查主要建筑材料(钢材、水泥、砖、砂、石、防水材料、电气材料等)齐全，贴合要求。
5、工程质量保修书:工程质量保修书已签订，并编制了商品房质量保证书和房屋使用说明书。
三、监督和整改状况:
在工程建设的每一分部、分项过程中:建设、设计、监理、施工等单位密切配合，较好地完成了各项工程的检查，检查中严格地把住了质量关，对需要整改的地方，一经提出施工方便立刻认真整改，整改后监理方进行复查验收，到达标准要求后，才能进入下道工序施工。
在施工过程中，监理单位严格按照国家的建筑工程施工质量标准要求施工，配合各参建单位完成了本工程的施工监理任务，工程施工过程中的每一个工序都严格按照监理大纲、监理程序做，保证了工程质量。
四、验收单位组成:
按照xxx《房屋建筑工程和市政基础设施工程竣工验收暂行规定》的要求和《云南省住宅工程质量分户验收管理规定》，建设单位于20xx年××月××日组织了初验，20xx年××月××-××日进行了分户验收。20xx年××月××日组织竣工工程的正式验收，参加竣工验收的建设、设计、勘察、监理、施工单位及监督站等人员的组成贴合要求。
五、验收整改状况:
该工程按照云南省建设厅云建建[20xx]287号文件要求作了分户验收，验收时建设、监理、施工、设计等单位提出了验收意见，针对验收中提出的问题，施工单位已经整改完毕，由各有关单位进行了复验透过。并作了《住宅工程质量分户验收记录》和《住宅工程质量分户验收检查记录》。该项目还做了桩基础静载和动测试验；还请省质检站作了主体结构实体检测、室内环境检测、等电位检测等安全性检测，检测报告由质监部门带给，检测结果合格。
六、工程总体评价:
经过建设、设计、监理、施工、监督等单位共同密切配合，金都商集工程已经顺利完工。到达竣工验收条件，现正式组织竣工验收。
建设单位项目负责人:××
××有限公司(章)
验收报告范文（二）：
竣工验收报告范文]
一、竣工报告
(一)概述
工程名称、工程位置、建设依据、建设规模、标准及主要资料、参建单位、主要项目及重要临建设施的建设过程等。
(二)工程建设管理
1、项目单位组织机构及工作状况。项目单位的项目管理体系，上级主管部门、质量监督机构和地方政府等为工程建设服务的机构设置及工作简述。
2、招投标管理:勘察、设计、监理、施工、材料及设备等招投标状况，中标单位的资质、承担的主要任务等。
3、设计变更管理:实施中重大技术问题的处理、设计变更的有关状况。
4、安全质量管理:安全质量管理体系、安全质量控制措施、事故处理结果、礼貌施工等。
5、投资管理:投资来源、投资控制措施、批复概算与实际执行状况、年度计划下达及完成状况、概算调整状况。
6、进度管理:主要工程节点计划控制目标和实际执行状况，进度控制措施等。
7、合同管理:签约单位的履约状况、合同价款结算方法及特殊问题的处理状况，至竣工时有无工程款拖欠状况等。
8、建设征地补偿及移民安置:征地与移民安置能否满足建设进度要求，有无违反政策状况，批准的征地与实际征地、有关征地手续办理状况、征地及移民安置费用的使用状况等。
9、创新成果:项目建设过程中取得的技术创新(新结构、新材料、新工艺、新设备等)、管理创新等成果。
10、廉政建设:廉政措施及廉政合同执行状况等。
11、其它:信息管理及其他需要说明的状况。
(三)历次验收状况
历次交工验收、阶段验收、专项验收等结论及验收遗留问题的处理状况等。
(四)竣工决算审计
竣工决算审计的开展状况和审计结论。
(五)工程试运行
工程观测分析成果、工程试运用和效益发挥状况等。
(六)工程建设管理体会及推荐
结合工程项目特点及管理过程，总结项目管理经验教训、体会启示，对今后的建设、维护运行管理提出推荐等。
二、设计工作报告
(一)概述
简述设计范围、主要资料和特点以及合同履行状况等。
(二)设计质量管理
主要反映项目设计管理组织及主要技术人员配备状况；质量管理体系；设计管理措施(包括采用的工程建设标准强制性条文、设计质量、工期保证措施等)。
(三)设计变更
反映主要设计变更的项目、原因、资料，对工程量、投资、工期的影响等。
(四)设计服务
简述设计交底、现场服务等方面的状况。
(五)设计评价、体会及推荐
工程设计效果评价、创新效果、体会及推荐等。
三、施工工作报告
(一)概述
简述施工范围、资料及合同履行状况等。
(二)项目管理
项目管理机构设置及主要技术人员、设备配备状况，安全、质量管理体系，施工管理措施(包括工期、施工期通航、环保、消防等保证措施)。
(三)工程施工
施工组织(包括施工准备、投入设备及人员、总进度及分阶段施工进度安排等)，主要单位工程施工措施，完成的主要工程量，工程进度控制，工程提前或推迟完成的原因，重大技术问题处理等。
(四)施工工艺
验收报告范文（三）：
验收申请报告范文
什邡市教育工会并转什邡市总工会、德阳市总工会:
近年来，在上级工会的指导下，按照什邡市教育局、市教育工会和什邡市总工会、德阳市总工会的工作安排意见，我们严格按照省总工会《关于继续深入开展建设职工之家推进工会重点工作落实的意见》和《四川省总工会关于深入开展建设职工之家活动的实施意见》的要求，把建设“模范职工之家”活动作为加强工会自身建设，切实履行维护广大职工合法权益的基本职责，认真落实工会重点工作的载体和手段，以“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻xxx、十六届四中全会精神，以学习贯彻《工会法》、《中国工会章程》和《四川省工会法实施办法》为主线和突破口，切实履行工会职能，努力为广大教职工办好事，办实事。大力推进党的全心全意依靠教职工办学方针的贯彻落实，促进工会自身建设，加强学校民主建设，充分发挥教代会作用。切实开展校务公开工作，在学校的各项管理工作中实现了决策的民主化和科学化，调动了广大教职工投身学校教育教学的用心性和主动性。学校工会充分发挥教育、维护、参与、建设四大职能，紧紧围绕学校教育教学的中心工作，用心主动地开展工会工作，促进了学校“三个礼貌”建设，圆满完成了建立工作目标，到达了“德阳市模范职工之家”的基本要求，特向德阳市总工会申请验收。
中国教育工会方亭中学委员会
验收报告范文（四）：
验收申请报告范文
一、工程完成状况:
石泉县鑫隆家园1、2#楼工程由石泉县房建公司十一项目部于2009年11月15开工建设，2011年3月底全面竣工，历时16个月，按照设计批准的方案已完成了主要工程，即:土建装饰装修工程；给排水工程；电器设备安装工程。
二、验收条件检查结果:
依据国家的有关规定，该工程按设计要求已完成了主要工程施工任务。工程投资使用合理，竣工资料已准备齐全，工程施工质量已透过了质监站的质量检验，并出具了《工程质量检验评定报告》，工程质量合格，已具备正式验收条件。
三、推荐验收时间、地点和参加单位:
根据工程完成状况和省、市主管部门的相关要求，石泉县鑫隆家园1、2#楼工程竣工验收工作推荐拟定于年月日进行，验收地点在，参加单位有项目法人、设计、监理、施工、质量监督等有关单位。验收报告范文。
综上所述，石泉县鑫隆家园1、2#楼工程已具备竣工验收条件，恳请上级主管部门安排正式验收。
验收报告范文（五）：
验收申请报告范文
一、工程完成状况：
xx县xx家园1、2#楼工程由xx县房建公司十一项目部于2009年11月15开工建设，2011年3月底全面竣工，历时16个月，按照设计批准的方案已完成了主要工程，即：土建装饰装修工程；给排水工程；电器设备安装工程。
二、验收条件检查结果：
依据国家的有关规定，该工程按设计要求已完成了主要工程施工任务。工程投资使用合理，竣工资料已准备齐全，工程施工质量已透过了质监站的质量检验，并出具了《工程质量检验评定报告》，工程质量合格，已具备正式验收条件。
三、推荐验收时间、地点和参加单位：
根据工程完成状况和省、市主管部门的相关要求，xx县xx家园1、2#楼工程竣工验收工作推荐拟定于年月日进行，验收地点在，参加单位有项目法人、设计、监理、施工、质量监督等有关单位。
综上所述，xx县xx家园1、2#楼工程已具备竣工验收条件，恳请上级主管部门安排正式验收。
xx县房建公司项目部
一、建设单位申请建设工程竣工验收消防备案应带给如下资料
1、《建设工程竣工验收消防备案表》；
2、《建设工程消防设计备案受理凭证》复印件或《建设工程消防设计审核意见书》复印件
3、工程竣工验收报告。
1、《建设工程竣工验收消防备案表》；
2、《建设工程竣工验收消防备案受理凭证》复印件；
4、建设单位的工商营业执照等合法身份证明文件；
5、施工、工程监理、检测单位合法身份证明和资质等级证明文件；
6、工程竣工验收报告；
10、消防产品供货证明（由生产企业填写并盖公章）；
11、*喷涂钢结构防火涂料的施工方案、记录及其施工单位营业执照复印件；
12、隐蔽工程记录；
13、建设工程竣工图纸（土建和消防设施施工单位应分别在相应的竣工图上盖竣工章）。
三、其他要求
对于群众持《工程竣工验收报告》和《建设工程竣工验收消防备案受理凭证》到业务窗口要求加盖公安机关消防机构印章，若所出示的备案受理凭证与在消防办事大厅备案系统中的查询结果一致，且能提交上述备案资料的，能够在备案受理凭证上加盖窗口业务受理章。
验收报告范文（六）：
一、竣工报告
(一)概述
工程名称、工程位置、建设依据、建设规模、标准及主要资料、参建单位、主要项目及重要临建设施的建设过程等。
(二)工程建设管理
1.项目单位组织机构及工作状况。项目单位的项目管理体系，上级主管部门、质量监督机构和地方政府等为工程建设服务的机构设置及工作简述。
2.招投标管理：勘察、设计、监理、施工、材料及设备等招投标状况，中标单位的资质、承担的`主要任务等。
3.设计变更管理：实施中重大技术问题的处理、设计变更的有关状况。
4.安全质量管理：安全质量管理体系、安全质量控制措施、事故处理结果、礼貌施工等。
5.投资管理：投资来源、投资控制措施、批复概算与实际执行状况、年度计划下达及完成状况、概算调整状况。
6.进度管理：主要工程节点计划控制目标和实际执行状况，进度控制措施等。
7.合同管理：签约单位的履约状况、合同价款结算方法及特殊问题的处理状况，至竣工时有无工程款拖欠状况等。
8.建设征地补偿及移民安置：征地与移民安置能否满足建设进度要求，有无违反政策状况，批准的征地与实际征地、有关征地手续办理状况、征地及移民安置费用的使用状况等。
9.创新成果：项目建设过程中取得的技术创新(新结构、新材料、新工艺、新设备等)、管理创新等成果。
10.廉政建设：廉政措施及廉政合同执行状况等。
11.其它：信息管理及其他需要说明的状况。
(三)历次验收状况
历次交工验收、阶段验收、专项验收等结论及验收遗留问题的处理状况等。
(四)竣工决算审计
竣工决算审计的开展状况和审计结论。
(五)工程试运行
工程观测分析成果、工程试运用和效益发挥状况等。
(六)工程建设管理体会及推荐
结合工程项目特点及管理过程，总结项目管理经验教训、体会启示，对今后的建设、维护运行管理提出推荐等。
二、设计工作报告
(一)概述
简述设计范围、主要资料和特点以及合同履行状况等。
(二)设计质量管理
主要反映项目设计管理组织及主要技术人员配备状况;质量管理体系;设计管理措施(包括采用的工程建设标准强制性条文、设计质量、工期保证措施等)。
(三)设计变更
反映主要设计变更的项目、原因、资料，对工程量、投资、工期的影响等。
(四)设计服务
简述设计交底、现场服务等方面的状况。
(五)设计评价、体会及推荐
工程设计效果评价、创新效果、体会及推荐等。
三、施工工作报告
(一)概述
简述施工范围、资料及合同履行状况等。
(二)项目管理
项目管理机构设置及主要技术人员、设备配备状况，安全、质量管理体系，施工管理措施(包括工期、施工期通航、环保、消防等保证措施)。
(三)工程施工
施工组织(包括施工准备、投入设备及人员、总进度及分阶段施工进度安排等)，主要单位工程施工措施，完成的主要工程量，工程进度控制，工程提前或推迟完成的原因，重大技术问题处理等。
(四)施工工艺
会计培训报告篇四
发改委项目财务验收组：
一、项目概况
我公司小杂粮产品规模化深加工项目拟建设总投资为万元,其中:建设投资为万元。铺底流动资金为万元。项目资金来源为:申请国家专项扶持资金80万元,企业自筹万元,拟建设规模为新增杂粮挂面4000吨,使年产量达到1000吨,新增苦荞茶1000吨,最终达到年产5000吨小杂粮系列产品,新增建筑面积720平方米的总规模,建设期拟定为20xx年4月至20xx年4月完成。我公司已按照项目可行性研究报告建设进度要求,于20xx年4月20日全面完成项目计划。
项目建设工期为一年,实施年度为20xx年4月至20xx年4月,该项目于20xx年4月开工建设,20xx年4月竣工,各项工程已投入运行并发挥效益,为我公司的发展有着极其重要的推动作用，特申请项目财务验收。
二、项目资金管理及制度建立情况
为保证项目顺利实施,提高资金使用效率,对项目资金实行封闭运行,确保专款专用,建立了资金管理制度并严格按照相关规定操作。
(一)严格执行《会计法》,在会计核算上,采用“权责发
生制”为会计处理原则,依法设臵会计账簿,合理使用会计科目,保证会计资料的真实、完整,及时编制会计报表,提供有效的会计信息,如实反映、监督项目资金使用过程和使用状况,提高资金使用效益。
(二)建立了《项目资金财务管理制度》,成立了项目领导小组,由办公室负责组织实施项目区的规划、工程设施的建设、工程质量监督检查和竣工验收以及资金的筹措、支付、审批结算等管理工作。对项目资金实行专户存储、专账核算、专人管理、资金封闭运行。
(三)在银行开设项目资金专户,实行钱帐分管,逐笔登记,日清月结,做到帐实相符,严格审核、登记、注销制度。始终坚持专款专用、项目法人一支笔审批的原则,对资金的支付要求具备:经办人签字、项目办公室审核、财务部门审核把关、法人核准签字方可付款。
三、项目预算执行情况
预算总投资为万元,分项预算投资如下:
1、建筑工程万元元,占预算总投资的。
(1)主体工程万元,占预算总投资的;
(2)公用工程4万元,占预算总投资的;
2、设备购臵费391万元元,占预算总投资的。
3、安装工程元,占预算总投资的,
4、其它费用万元,占预算总投资的,
(1)项目建设单位管理费万元,
(2)工程监理费元,
(3)联合试运转费万元,
(4)职工培训及提前进厂费万元,
(5)勘察设计费万元,
(6)办公生活及设施购臵费万元
(7)基本预备费万元
四、项目工程实际完成情况
(一)资金到位及收入情况
该项目批准预算总投资万元。收到财政拨付国家专项扶持资金80万元,企业自筹964万元.
(二)资金使用情况
财务决算完成总投资元,具体完成情况如下:
1、工程施工费:元,占预算的,比计划数增加支出元,主要由于项目前期没有严格按项目实施管理办法制定招投标手续,属于项目实施中因不可预见因素而增加工程投资支出。
2、设备购臵费:元,占预算的。主要是部分设备末购入,自行设计加工,节支131万元,弥补安装工程费用。
3、安装工程费:元,占预算的129%,超支
元,由设备节支弥补。
4、其它费用支出 元,占预算的
(3)基本预备费万元属节支
五、结余分配情况
该工程总收入元,实际总支出元,收支相抵结余元。在项目实施中,严格执行预算投资,项目预算未作大的调整,基本按规划设计方案完成了项目任务。
六、项目经验总结和几点建议
1、上级领导重视,机构健全,队伍充实、检查督促及时。项目批准后,公司成立了项目领导小组,制定了项目实施方案,对工程进度、质量监管、资金管理、工作责任做了明确要求,为实施好项目工程建设奠定了基础。
2、制度较完善,管理规范。
申请人：
20xx年xx月xx日
会计培训报告篇五
一、工会财务管理中出现的问题
我市工会所辖 13 个区县和 3 个开发区工会。近年来,各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些问题,主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应,其弊端日渐凸显,亟待改善和加强。
财政划拨工会经费不到位
目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好,其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远,临潼区及 3 个开发区至今尚未解决。
税务代收的覆盖面不够广
税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会的有 4000 多家,而缴经费的只有 1600 多家,不到 40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家,而缴经费的单位只有 600 多家,也只达到 30%。
一、工会财务管理中出现的问题
我市工会所辖 13 个区县和 3 个开发区工会。近年来,各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些问题,主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应,其弊端日渐凸显,亟待改善和加强。
财政划拨工会经费不到位
目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好,其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远,临潼区及 3 个开发区至今尚未解决。
税务代收的覆盖面不够广
税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会的有 4000 多家,而缴经费的只有 1600 多家,不到 40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家,而缴经费的单位只有 600 多家,也只达到 30%。
第 2 页 共 8 页 财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大
有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理制度,直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达 200%,有的经费支出不足预算的 5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。
财务审批报销制度不够规范
有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员作账时发现问题,为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。
乡镇、街道工会财务工作薄弱
我市区、县工会有 181 个乡镇、街道工会,单独建立工会账户的单位很少,总体上不足 10%,工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后,工会组织迅猛发展,但也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范,2-3 人就成立单独的工会委员会,有的将 49 个单位组成一个联合会,这些单位既不在一个地域,也无共同的行业特点,工会组织难以单独建立银行账户,也难以对工会财务进行有效的管理和监督。
人员素质不高,会计基础工作薄弱
财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大
有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理制度,直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达 200%,有的经费支出不足预算的 5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。
财务审批报销制度不够规范
有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员作账时发现问题,为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。
乡镇、街道工会财务工作薄弱
我市区、县工会有 181 个乡镇、街道工会,单独建立工会账户的单位很少,总体上不足 10%,工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后,工会组织迅猛发展,但也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范,2-3 人就成立单独的工会委员会,有的将 49 个单位组成一个联合会,这些单位既不在一个地域,也无共同的行业特点,工会组织难以单独建立银行账户,也难以对工会财务进行有效的管理和监督。
人员素质不高,会计基础工作薄弱
第 3 页 共 8 页 有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识,业务水平低,人员变动频繁,同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强,存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据,开出的收据无人监督和管理,有的长达数年票据和钱无法收回,同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训,无法适应财务管理工作发展的需要。
二、原因及分析
财政划拨工会经费的问题
地税代收后,各单位的经费收入主要分为三大块,即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上,各区、县工会都不同程度地做了一些工作,但由于区、县财政比较困难,加之我们的协调沟通工作也不到位,导致财政划拨的工会经费不能全部到位。
工会经费收缴率不高的问题