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医院内部控制工作计划医院内部控制工作情况报告
按照《企业内部控制基本规范》及配套指引的要求,及企业内部控制工作规划。20xx年内控工作重心为内部控制制度基础管理工作。
一、内控管理制度原则的宣导。
1、内控管理法规制度及集团内控管理规范的讨论、制订及宣导工作计划的制订。
2、按照宣导计划,组织对集团相关管理人员实行宣贯。
3、对宣贯结果的跟踪。
计划实施时间3―4月份。
二、制度系统的整理。
1、自查阶段。各部门应于20xx年5月底之前完成本系统内自查工作,对各自制度流程与上级管理层在重大事项方面的对接情况进行梳理、完善,建议形成书面报告。
各地区自行组织门店按照企业内部控制基本规范和配套指引的相关规定,对各自的重要业务流程进行风险评估,对已有的内部控制制度及其实施情况进行全面系统的检查、分析和梳理,将重要业务现有的政策、制度与风险进行对比,查找内部控制缺陷,编制风险清单。
2、检查阶段。在集团内审委员会领导下,由集团内控部牵头,将各部门相关人员及地区相关人员组成联合工作组,对各部门制度、流程自审结果复合;按照内控工作原则,对相关制度修订。报集团重新颁布执行。同时,整理内部控制缺陷,分析缺陷的性质和产生的原因,制定相应的内控措施,并上报内审委员会。
3、问题披露阶段。针对《企业内部控制规范》及配套文件的要求,针对相关检察部门报告(如审计部门的审计报告,监察部门的监察报告,人力部门的处罚报告等)揭露出的问题,查找相关制度、流程中的风险控制点;对制度、流程进行修订、升级。
4、落实阶段。制度联合工作组,针对制度的执行情况,对执行部门的执行过程抽查并收集制度执行反馈信息。各部门及各地区公司根据内控结论情况,进行部门或地区公司内控制度的完善,机构、人员和岗位的调整等。
5、评估阶段。针对制度执行结果及反馈信息,针对制度、流程修订的过程,应制度执行情况开展评估,对改进落实情况进行持续关注。
三、20xx年的预算跟踪工作。
根据集团批准的20xx年度预算,按月序时跟踪各预算单位的预算执行情况。针对预算实际情况,定期、不定期对预算执行情况按照以下情形跟踪、评估,并出具审查跟踪报告。
1、审查预算执行单位的控制方式。
2、审查预算执行过程中的审批过程。
3、审查预算执行中的重大差异。
4、审查预算变更的允准过程。
5、其他情形。
四、集团考核指标评估工作。
1、搜集各部门考核指标及考核标准。
2、对考核指标及标准与制度的衔接情况进行评估。
3、对各项考核指标间的衔接情况开展评估。
4、对评估结果整合、分析,向内审委员会报告。
5、建议考核指标的调整及升级。
行政单位内部控制基础性评价工作情况报告
为贯彻财政部《全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(以下简称指导意见),进一步推动单位开展内部控制的建立与实施工作,根据《四川省财政厅转发财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(川财会〔2016〕19号)精神,我县将全面开展行政事业单位内部控制基础性评价工作。现将有关事项通知如下:
一、明确工作目标。
内部控制基础性评价,是指单位在开展内部控制建设之前,或在内部控制建设的初期阶段,对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价,其目标是通过“以评促建”的方式,明确单位内部控制的基本要求和重点内容,发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节,有针对性地建立健全内部控制体系,推动各行政事业单位于底如期完成内部控制建立与实施工作。
二、坚持四个原则。
(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级,确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖,综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上,重点关注重要业务事项和高风险领域,特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位,着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时,应根据本单位实际情况,优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患,特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况,明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况,与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应,并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、具体工作安排。
(一)加强组织领导。各乡镇,各行政事业单位要切实加强对本单位行政事业单位内部控制基础性评价工作的组织领导,成立领导小组,制定实施方案,健全工作机制,确保本单位行政事业单位全面完成内部控制基础评价工作,提升单位行政事业单位内部控制的整体水平。
(二)进行组织动员。各乡镇,各行政事业单位应当于208月底,全面启动单位内部控制基础性评价工作,研究制订实施方案,精心组织开展内部控制基础性评价工作。
(三)组织开展评价。各乡镇,各行政事业单位应当于2016年9月底前,按照《指导意见》的要求,以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔〕21号)为依据,在单位主要负责人的直接领导下,按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件1和附件2),组织开展内部控制基础性评价工作。在此基础上,形成包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报,明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向,确保在2016年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。
各乡镇、县级各行政事业单位,应当在本级及各所属单位内部控制基础性评价工作的基础上,对本部门的内部控制基础情况进行综合性评价,形成本部门的内部控制基础性评价报告(参考格式见附件3),作为2016年决算报告的重要组成部分向县财政局报告。
(四)认真总结经验。各乡镇、各行政事业单位应当于2016年11月30日前,向财政局报送行政事业单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本单位、本部门开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及典型案例等。
四、加强监督检查。
监督检查和自我评价,是内部控制得以有效实施的重要保障。各单位,各部门应当建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度,按照本通知规定的格式和要求,全面推进所辖单位开展内部控制建立与实施工作,开展内部控制基础性评价工作,确保评价结果真实有效。对工作进度迟缓、改进措施不到位的单位,应督促其调整改进;对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位,一经查实,应严肃追究相关单位和人员的责任;对评价工作中遇到的问题和困难,应及时协调解决。通过自我评价,评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性,进一步改进和完善内部控制。通过面向单位内部和外部定期公开内部控制相关信息,逐步建立规范有序、及时可靠的内部控制信息公开机制,更好发挥信息公开对内部控制建设的促进和监督作用。
2016年12月10日-12月30日,财政局将分批对各单位进行检查,对未完成内部控制基础性评价工作、未按时上报内部控制基础性评价工作报告的单位和部门,财政局将进行重点督查并予以通报。公开监督检查结果,并将监督检查结果、内部控制自我评价情况作为安排财政预算、实施预算绩效评价与中期财政规划的参考依据。同时,加强与审计、监察等部门的沟通协调和信息共享,形成监督合力,避免重复检查。
五、加强宣传推广和经验交流。
各单位、各部门要加大对单位内部控制基础性评价工作及其成果的宣传推广力度,充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源,进行多层次、全方位的持续宣传报道,广泛宣传制约内部权力运行、强化内部控制的必要性和紧迫性,广泛宣传相关先进经验和典型做法,引导单位广大干部职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识,确保权力规范有序运行,为全面推进行政事业单位内部控制建设营造良好的环境和氛围,更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。
特此通知。
行政单位内部控制基础性评价工作情况报告
日前,察右中旗统计局印发了《内部控制基础性评价工作实施方案》,在统计部门内开展内部控制基础性评价工作,结合自身实际,“有的放矢”地认真查找内部控制的不足之处和薄弱环节,对全局经济和业务活动的内部控制作出客观评价,起到了“查漏补缺、以评促建”的效果。
领导重视,迅速行动。接到旗财政部门的方案及通知后,由局主要领导牵头,第一时间成立了内部控制基础性评价工作领导小组,负责组织领导全局内部控制基础性评价的实施工作,制定了实施方案,确保全面如期完成内部控制评价工作。
加强自查,认真自评。严格参照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》的12项评价指标和填表说明,认真组织人员对单位业务层面和经济层面的内部控制制度进行全盘梳理和自评打分,通过自评打分,逐项检查内部控制建设情况,查找现有内部控制的不足之处和薄弱环节,并有针对性地建立健全内部控制体系,通过“以评促建”,推动内控制度的完善。
全面总结,及时报送。在自查自评的基础上,认真总结内部控制建设工作,并将评价得分、扣分情况等结果形成内部控制基础性评价报告,找出内控建设的不足和差距,并有针对性地加以改进,为顺利完成内部控制建立与实施工作,提供有力保障,真正起到了“查漏补缺、以评促建”的效果。
政事业单位内部控制工作情况报告范文
为了全面摸清行政事业单位“家底”,进一步强化行政事业单位资产管理,夯实资产管理信息系统数据,推进资产管理与预算管理、财务管理相结合,健全适应现代化国家治理体系和公共财政需要的行政事业单位国有资产管理体制,依据《中华人民共和国预算法》、《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)的有关要求,财政部决定在全国范围内组织开展行政事业单位资产清查工作,现作以下总结。
一、工作原则和目标。
财政部按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则,组织开展全国行政事业单位资产清查工作。
(一)全面摸清家底。对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和核查,真实、完整地反映单位的资产和财务状况,为加强行政事业单位国有资产监督管理,促进资产管理与预算管理有机结合奠定基础。
(二)完善监管系统。通过资产清查,建立全国行政事业单位资产管理基础数据库,充实全国行政事业单位国有资产管理信息系统,实施动态管理,为加强财政资产管理和预算管理提供数据支撑。
(三)实现两个结合。建立资产管理与预算管理,资产管理与财务管理相结合的工作机制,为编制年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。
(四)完善管理制度。根据资产清查发现和暴露的问题,全面总结经验,认真分析原因,研究制定切实可行的措施和办法,建立健全行政事业单位国有资产管理制度。
二、清查基准日和范围。
(一)清查基准日。
以xx年12月31日为资产清查的基准日。
(二)清查x范围。
xxxx年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立,执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。
行政单位附属的未脱钩企业,实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位,以及事业单位兴办、具有法人资格的企业,不列入此次清查范围。
三、工作方法。
(一)财政部组织中央级行政事业单位清查核实工作,各中央主管部门按照财务隶属关系负责组织所属单位开展资产清查核实工作。地方财政部门按行政隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查核实工作。
对于近三年已经进行过行政事业单位国有资产清查工作的地方和部门,可以在以前工作的基础上,按照此次资产清查的统一政策和要求,对其资产清查结果进行补充、调整,审核并更新有关数据后,按要求上报。
(二)中央部门单位和各省(区、市)的资产清查结果按规定报送财政部,资产清查数据应与同年度资产报告数据、财务会计决算数据进行核对。
(三)经过清查核实后的资产,要按照财政部的统一要求建立健全账卡,完善管理信息,并按照《行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程》规定,将相关信息录入信息系统。
(四)针对资产清查过程中发现的问题,财政部门、主管部门可以聘请社会中介机构进行专项审计或复核。
(五)各部门(单位)、各地方应在此次资产清查工作的基础上,建立完整的行政事业单位国有资产基础数据库,对资产变化情况做到及时更新,按时上报,实现资产的动态管理,并建立和完善资产与预算有效结合的激励和约束机制,防止“前清后乱”和“清管两层皮”现象。
(六)资产清查工作结束后,各级财政部门、主管部门、行政事业单位应当根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》(财资〔xx〕1号)和实际情况,对资产清查结果逐步予以核实批复。
四、工作内容和步骤。
根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》等有关规定,做好基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等工作。具体步骤如下:
(一)准备阶段(xx年1月)。
1、研究制定资产清查工作方案。
2、组织开展宣传及业务培训。
(二)实施阶段(xx年2月—9月)。
电子材料除提供纸质材料电子版外,还应当包括本部门所属行政事业单位的资产卡片、固定(无形)资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表、资产清查汇总表、社会中介机构出具的专项审计报告等。
xx年9月30日前,财政部对中央部门(单位)资产清查结果进行审核,财政部驻各地财政监察专员办事处按照属地原则对二级及以下中央行政事业单位资产清查结果进行审核。财政部可以结合工作需要组织相关专业人员或委托社会中介机构,对中央级行政事业单位资产清查核实结果进行检查或抽查。中央部门(单位)根据经主管部门和财政部审核通过的资产清查结果开展资产核实工作。对于需要报送财政部审批的资产核实事项,单位应当将申报文件、资产核实申请表、资产清查报表、相关证据和经济鉴证证明等材料经主管部门审核同意后,报财政部审批。
2、地方各级行政事业单位根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》,按照同级财政部门的有关要求开展资产清查核实工作。地方财政部门可以结合工作需要组织相关专业人员或委托社会中介机构,对单位资产清查核实结果进行检查或抽查。
电子材料除纸质材料的电子版外,还应当包括各级财政部门、主管部门、行政事业单位的资产清查明细表、资产清查报表和资产清查汇总表。
(三)总结阶段(xx年10月)。
1、财政部对全国资产清查工作进行总结,向国务院报告全国行政事业单位国有资产情况,为下一步坚持问题导向、提出改进措施奠定基础。
2、财政部将根据资产清查结果,研究制定或完善行政事业单位国有资产管理办法。
3、中央部门(单位)和地方要根据各自实际情况,完善具体的实施办法。
五、组织实施。
为切实加强领导,保证行政事业单位资产清查工作顺利进行,财政部统一组织全国行政事业单位资产清查工作,并组织开展中央级行政事业单位资产清查工作。地方各级财政部门按照财政部的统一部署,结合各地实际具体负责组织开展管辖区域内的资产清查工作。
各单位法人代表是资产清查的第一责任人,各部门和单位要建立由资产、财务、纪检、人事、基建、后勤等相关部门组成的资产清查组织和工作机构,负责领导和实施本部门、本单位的资产清查工作。
六、经费保障。
资产清查专项审计费用,按照“谁委托,谁付费”的原则,由委托方承担。按照现行财政管理体制,除财政部统一配发的资产清查软件、资料等外,各级开展行政事业单位资产清查工作所需经费,列入同级财政预算。
七、操作系统。
财政部在行政事业单位资产管理信息系统中开发了资产清查子系统。各部门(单位)、各地方应当为系统的使用提供必要的硬件及网络条件保障,利用系统完成资产清查及资产报表的录入、审核、汇总、报送工作。使用财政部开发的行政事业单位资产管理信息系统的地方和部门,开发商将主动联系,提供免费的系统升级服务。未使用财政部统一组织开发系统的地方和中央部门,可以单独部署财政部组织开发的资产清查子系统,或主动与财政部组织开发的资产清查子系统实现无缝对接,确保资产清查电子数据顺利上报,为下一步实现动态管理奠定基础。
八、工作要求。
(一)加强领导。各部门(单位)、各地方要加强资产清查工作的组织领导,部门(单位)负责人应切实履行管理责任,分工明确,落实到人,配备强有力的领导班子,保证资产清查结果真实可靠,确保资产清查工作按时完成。
(二)精心组织。各部门(单位)、各地方要做好动员、培训工作,认真学习相关文件,并结合本部门、本单位实际制定资产清查的具体实施方案,保证工作顺利完成。
(三)严肃纪律。各级行政事业单位应坚持实事求是的原则,如实反映资产管理情况和存在问题,不得瞒报虚报,不得干预社会中介机构依法执业。对于资产清查工作中出现的违规违法行为,按照相关法律法规处理。
(四)工作督导。各部门(单位)、各地方要加强对本系统、本地区行政事业单位资产清查工作的监督指导,及时上报资产清查工作进展情况。财政部将对全国资产清查工作情况予以通报,并组织监督检查。
内部控制情况自查报告
20xx年,我镇内审在镇党委、政府的直接领导下,在审计局的关心指导下,坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导,牢固树立科学发展观,认真学习贯彻落实《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规,坚持“依法审计,服务大局,围绕中心,突出重点,求真务实”的工作方针,遵守内审职业道德,依法履行监督职责,努力提高工作质量,为维护我镇财经秩序、促进廉政建设、加强经济管理等方面,起到了积极的作用,为社会经济健康发展作出了应有的贡献。
今年以来,镇审计室共完成了xx个项目审计,其中:财务收支审计x个、干部离任审计x个、基建、工程项目审计x个,工会经费审查审计x个。回顾今年以来的工作,主要做了以下几个方面:
为及时了解掌握各单位财务收支和经济活动情况,加强检查督促,镇审计室于今年1-2月,对全镇各村管理部门、镇级公司、事业单位20xx年度财务收支情况进行了全面审计。这次审计,我们以财务制度和镇政府有关文件为依据,一是检查了各单位20xx年度经济活动的真实性、合法性和效益性等情况,二是检查了各单位执行财务制度和政府有关规定的情况。具体检查了各单位有无超标准的补贴、有无出借集体资金,费用报销和原始凭证是否合规、合法,会计核算是否规范,年度收支有无虚估冒算,应收账款是否及时收回,有否存在损失浪费等情况。对财务审计中发现的问题,及时与有关单位领导沟通,做到即知即改;对一些历年遗留的问题,要求单位制订计划逐项处理。从今年一季度起,财务审计由经管办组织进行季度互审,镇审计室积极配合并一起参与财务互审。
离任审计是加强干部管理和监督的一个重要环节,是促进党风廉政建设的一项重要制度,也是对领导干部在任期内单位资产负债、经营状况和经济管理等情况进行综合性评价。通过离任审计,进一步明确干部的经济责任,使离任者交得清楚,继任者接得明白。在离任审计中,我们坚持全面审计、重点突出、规范操作,审计结论和审计评价做到客观公正。今年以来,镇审计室先后对xx镇xx居委会主任、物业公司经理、敬老院院长、xx村委会主任、经济发展有限公司经理和xx村委会主任进行了离任审计。对审计中发现的问题,实事求是地进行披露,提出整改意见,并督促整改。
开展基建工程审价,加强固定资产投资管理,提高资金使用效率,限度地节约建设资金,这是内审工作的一项重要工作。近几年来,随着我镇经济社会不断发展和新农村建设的不断推进,我镇在基础设施和公益性事业方面加大了投入力度,镇政府和集体投资项目不断增加。在基建工程审价中,镇审计室坚持工程审价规定,踏勘现场、仔细测量,做好审价机构与建设方、施工方的协调。对xx万元以上工程项目委托社会中介机构直接审价;对xx万元以下项目,镇审计室借助审价机构专业力量进行审价,并要求审价机构正确套用计价标准,做好准确定价,积极维护集体利益。今年以来,镇审计室共完成基建工程项目审价xx个,送审价为xx万元,审定价为xx万元,核减工程造价xx万元,核减率为xx%。其中委托社会中介机构外审项目xx个,送审价为xx万元,审定价为xx万元,核减金额xx万元,核减率%;内审项目xx个,送审价为xx万元,审定价为xx万元,核减金额xx万元,核减率为x%。
20xx年下半年,审计局对我镇进行党政干部经济责任审计。通过这次审计,发现我镇在20xx和20xx年两年间,财务、财政收支上存在着一定问题,根据审计局出具的《审计报告》中提出的有关整改事项,镇党委、政府极为重视,于20xx年12月24日召开专题会议,研究部署审计整改。为了全面落实整改任务,根据拟定的整改分工,镇审计室一方面及时了解、掌握有关单位审计整改情况,及时向镇领导汇报;另一方面对有关问题提出了整改建议,供他们参考,并督促这些单位按照要求逐条逐项地搞好整改。在各方的配合支持下,镇审计室按时起草了《xx镇经济责任审计整改情况报告》,经镇党委政府领导审核后,在规定的时间内及时上报了审计局。今年3月18日,经审计组再次回访检查验收。对今年内审中发现的问题,在10月份也进行了一次检查。
工会经费的审查、审计是工会工作的重要组成部分。根据上级工会的工作要求,于今年2月,对镇工会20xx年度经费决算和20xx年度经费预算进行了审查;5月,对镇工会20xx年度工会经费收支情况进行同级审计;7月,对镇工会20xx年上半年经费预算执行情况进行了审查;8月,对5个基层工会20xx年的经费收支进行了审计。对工会经费审计中发现的问题,我们都出具了审计意见书。通过审计,进一步规范工会经费的使用和管理。
回顾今年以来的工作,虽然取得了一定成绩,但对照上级和领导的要求还有不小的差距。由于人力有限,难以制订详细的审计计划,有些工作做得还不够深入细致;由于缺乏基建工程项目的审价知识,新农村建设中一些内审项目没有经过审价,不能及时完成;审计工作水平和审计质量还有待于进一步提高。在今后的工作中,我们决心进一步加强学习,不断提高自身素质;要坚持边干边学,学用结合,认真总结,查找不足,不断提高审计工作质量和审计效率;要严格按照内审工作要求,进一步规范操作程序,坚持依法审计,及时完成各项工作任务。
20xx年审计工作总体思路:进一步加强政治理论和业务学习,不断提高审计人员综合素质;紧紧围绕党委、政府的中心工作,服从于、服务于我镇经济社会建设,当好领导的“眼睛”,不断加强监督力度;搞好部门间的沟通和协调,有效开展各项审计。审计工作要坚持科学发展观为统领,坚持“全面审计、突出重点”的工作方针,继续做好财务收支审计、经济责任审计、基建工程审计,加强财务监督,促进经济管理,努力提高审计工作质量,着力抓好审计整改落实。20xx年主要工作设想如下:
1、继续搞好经济责任审计。重点审计领导干部任期内各项指标完成情况、财务收支、资产管理使用和保值增值情况,财务制度、国家财经法规执行情况,以及单位内部控制制度的建立健全和执行情况,客观公正地进行审计评价。
2、继续搞好财务审计。重点对各单位财务管理、资金使用、会计核算、支付手续、补贴标准等情况的审核、监督。通过审计,要进一步促进各单位自觉遵守财务制度,建立健全内控制度,倡导勤俭节约,促进增收节支,防止损失浪费。设想从20xx年起,对所有单位进行一次排摸,按照一定时间有计划地进行轮流审计。
3、继续加强对基建工程项目审计。20xx年,一要继续做好每个工程项目的审计,协调好有关部门,实行监督与服务并举的审计方式。二要继续严格执行审价原则,上门实地测量,积极维护集体利益。
4、继续做好审计整改、回访工作。对审计中发现的各类问题和整改建议要及时通知到被审单位,加强督促力度,确保审计意见落到实处,务求取得审计实效。
此外,及时完成领导交办的其他工作。
政事业单位内部控制工作情况报告范文
xx年部门决算与以往相比变化较大,且时间紧,任务重,为保证部门决算的内容涵盖单位的全部收支,数据真实,内容完整,我们克服了重重困难,及时、圆满地完成了这项工作。
(二)应用新的会计科目、报表体系。
今年财政正式启动了xx年新政府收支分类去改革工作,对我们行政事业单位财务管理产生重要影响,全新的“功能分类”“经济分类”等内容,对原有的功能分类和经济分类进行了重大调整。在应用过程中,我们采取学习与讨论相结合的多种形式,让主管会计对新的收支分类科目有一个比较深层次的理解,较准确的掌握各科目核算的涵义,并明确了常用的会计做账方法,规范了新科目的运用。
(三)逐步取消手工辅助账。
一是取消财政专户的手工账。从今年起,取消各主管会计的财政专户备查账,改在各单位的基本账户科目中,在“应缴财政专户款”下设明细科目,反映各核算单位上缴和财政返拨的情况,在基本账务上就清楚地反映了每一笔财政专户资金的收支情况。
二是逐步取消项目辅助账。运用新软件对项目实现了“双重复式支出核算”功能,对任何一笔项目经费支出,可以进行细化的功能核算、经济核算,可以直接在基本账务上对每一笔收支可同时按财政拨款的项目和科目记账,并反映每个会计期末的项目资金的结余情况,最大限度的满足了核算单位和相关管理部门的需要。
二、注重统一规范,强化核算实效,完善监督职能。
二是统一固定资产账务管理,配合财政局资产清查,对盘盈盘亏的固定资产,做好相应的账务调整工作,减少国有资产的铺张浪费。
三是强化基建、修缮账务管理,目前2位会计师管理着25个核算单位35套基建账,上半年基建账收支总额达3.28亿元。拒付不合理的基建报账共4笔46.4万元,拒付不合理的修缮账务共2笔12.8万元。
四是统一内部稽核程序,统一培训工作。稽核工作是我区会计集中核算的一个亮点,遵照《区行政事业单位会计核算中心会计稽核工作细则》(核[xx]5号),以往在社保、银行、财政局等机构中才存在的相关内设稽核或监督部门,在我区会计集中核算中较早引入,今年引来福田区等兄弟单位纷纷效仿。我们认真履行稽核职责,在事前、事中、事后的稽核工作中善于发现和解决问题,明确要求所有工作人员“一把尺子量到底”,彻底杜绝核销“人情帐”,促进中心核算业务的更加规范和完善,配合审计工作实现“财政支出到哪里,绩效追踪就到哪里。”
五是以制度说话,按制度核算,在《工作制度汇编》的基础上,完善了30万元以下工程项目管理制、工作人员量化考核制度等,更有利于加大对财政性资金的管理和监督力度,提高资金使用效益。
七是重视新软件建设,快速搭建新软件环境,根据业务特殊性自行研制方案,共同开发,避免被动,利用6个月时间顺利完成了新旧软件的更替,并依托远程专线光纤,准备让所有街道办事处统一启用新软件进行集中会计核算,完备了《使用责任书》等法律程序,所有区属财务数据可以统一汇总,为政府当好家、理好财提供了必备的软、硬件环境。
三、强化一支勤政、廉洁、高效、务实、作风过硬的高素质会计队伍。
一是中心领导班子能够以身作则,严守财经法规制度,扎实工作,带动整个中心廉洁勤劳好风气,无任何信访举报、失职、渎职等行政过错行为。
二是按照“特区党员好干部作风建设”活动的要求,拟定活动方案,组织安排干部职工认真学习,参加公务员1+6文件知识测试、无偿献血活动、直属机关羽毛球比赛等活动,收效显著。
三是严格要求大家。以格式化、规范化、量化考核等方式,严格责任考核,建立和明确了“一人一岗一关口”的目标责任体系,身体力行,支持阳光工程行动。
四是坚持“规范第一,服务至上,效率保障”的工作宗旨,倡导“软服务”,软化矛盾,用心服务,加强与各核算单位之间联系,协调解决核算单位的`实际问题,争取到核算单位的理解和支持。
五是强化会计核算培训,力求打造一支业务精干的会计核算队伍。上半共组织了4次合计400多人次的会计业务培训,业务素质大大提高。
六是积极开展驻(挂)点社区工作,努力为挂点社区办实事、好事,支援驻(挂)点的莲塘街道办两个社区共计3万元社区建设资金,受到了社区干事和群众的一致好评。
行政单位内部控制基础性评价工作情况报告
一是汇聚合力。联合市审计局、市人力资源和社会保障局共同成立嘉兴市行政事业单位内部控制规范建设领导小组,负责统筹部署,分步推进行政事业单位内控规范的建设工作。成立市财政局行政事业单位内部控制规范建设领导小组,具体负责做好内控规范的指导、实施、检查、评估、考核等工作。成立市行政事业单位内控建设专家咨询委员会,加强内控建设技术指导。
二是深入发动。印发《加强行政事业单位内部控制建设的通知》,明确开展行政事业单位内控建设的具体措施和工作要求。通过召开动员大会,举办专题讲座、专题培训班,加强对行政事业单位领导干部和工作人员有关制约权力运行和严格内部控制方面的培训教育。将内控规范纳入行政事业单位会计人员继续教育范围,持续深入地开展培训教育。
三是以评促建。印发《嘉兴市财政局关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》,组织开展内部控制基础性评价工作。通过“以评促建”的方式,查找单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节,进一步推动各单位在年底前如期完成内部控制的建立和实施工作。
四是示范建设。组织开展我市行政事业单位内部控制规范示范点建设,以点带面推进内控建设。通过调研、座谈、经验交流等多种方式与示范点建设单位沟通情况,研讨问题,配合单位开展内控示范建设工作。建立首席顾问制,精心挑选内控专家与单位结对服务,并组织专家对示范建设建立一对一的辅导的行政事业单位进行辅导培训。
内部控制开题报告
一、课题的来源,选题目的、意义及国内外概况和预测。
(1)选题的来源本课题为自选课题。
我目前所在的单位是合伙制的会计师事务所,主要从事的工作有报表审计、财务顾问、管理咨询,面对的客户有企业、也有行政事业单位。随着社会经济的发展,企业在提高经营管理效率、保证企业资产完整和风险意识也逐步在提高,对于会计师事务所所提供的财务顾问和管理咨询服务需求也在明显增加,传统的报表审计业务在所有业务中的份额在逐渐降低。
我们事务所面对的客户主要是中小型企业,中小型企业的迅速发展到一定规模时,企业的原有的经营管理方式已经不能满足企业发展的需要,主要表现在财务核算不规范、财务控制力度不够或无效,整个企业根本就没有合理的内部控制,或者有了内部控制也没有有效地执行,也没有在执行过程中对控制程序的设计是否合理、控制效果是否有效进行评价。因此,企业由于内部控制失效而出现的内部员工舞弊事件层出不穷,同时也导致企业管理效率低下,制约了企业进一步发展,如巨人集团衰败、郑州亚细亚关门等等,促使了股东及高层管理者越来越重视自身内部控制的建设。本文拟就我们事务所的一家长期客户为例,对其发展过程中的问题进行剖析,然后以内部控制的理论为基础,就客户实际状况,提出我们的解决方案。
(2)选题的意义。
本文以国内外内部控制理论为基础,针对jm置业公司内部控制现状,分析其问题产生的本质原因,阐述出我对问题的认识和观点,提出切合jm置业公司实际情况的内控解决方案。
(3)国内外研究现状分析。
内部控制理论的发展一般认为是同社会经济发展水平相适应的,根据内部控制理论的演进时期,国外的内部控制理论分为以下四个阶段:
1)内部牵制阶段(萌芽期,20世纪40年代以前),e于19提出的。在内部牵制阶段,基本上是以查错防弊为目标的。
2)内部控制制度阶段(发展期,20世纪40年代----70年代),内部控制概念最早是在1949年由美国会计师协会(aicpa)提出的,“内部控制是由企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性与完整性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织2计划和相互配套的各种方法及措施”,同时,将内部控制分为“内部会计控制”和“内部管理控制”两部分。
3)内部控制结构阶段(过渡期,20世纪80年代),美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》(sas55),从1990年1月起取代1972年发布的《审计准则公告第1号》。该公告首次以“内部控制结构”代替原有的“内部控制”,并指出“企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。同时明确了内部控制结构包括三个要素:控制环境、会计制度、控制程序。
4)内部控制整体框架阶段(成熟期,20世纪90年代之后),1992年,美国发起组织委员会(coso)发布报告“内部控制——整体框架”,即“coso报告”,被广泛认可。
我国内部控制的实践和理论研究均起步较晚。我国内部控制发展历程如下:
1)1986年财政部颁布的《会计基础工作规范》,首次提出内部控制,并对内部控制制度作了明确规定。
2)1月中国注册会计师协会颁布实施了《独立审计具体准则第九号——内部控制与审计风险》,指引会计师事务所评估审计风险,提高审计效率,保证执业质量。
3)颁布的《会计法》是我国第一部体现内部会计控制的法律,对内部控制明确提出要求:各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。
4)6月我国财政部发布《内部会计控制基本规范》(征求意见稿),明确了内部会计控制的基本目标和基本原则,系统的阐述了内部会计控制的内容、方法及检查。
5)6月28日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》。
二、课题研究的预计达到的目标、主要内容、预计的技术路线与关键问题。
(1)研究目标针对jm置业公司内部控制现状,分析其问题产生的本质原因,阐述出我对问题的认识和观点,提出切合jm置业公司实际情况的内控解决方案。
(2)研究内容本论文以mj置业公司为研究对象,采用理论与实际相结合的研究方法,旨在研究迅速发展中的中小企业内部控制方面存在的问题,寻求完善内部控制的原则及方法,我将从以下几个方面进行研究:
1、阐述内部控制相关的基本理论;
2、分析mj置业公司内部控制现状;
4、提出完善内部控制的具体方案;
(3)关键问题分析mj置业公司内部控制中存在的问题,提出完善内部控制的具体方案。
(4)研究方法与技术路线研究方法:
本论文在研究过程中,我主要采用的.一些方法:
1)调查法为了获得公司内部控制现实状况,我分别进入jm置业公司相关部门,同部门管理人员和员工进行深入的沟通和交流,并观察各部门内部控制的执行情况。对于关键部门,设计专门的调查问卷,从而获取了公司内部控制运行情况的第一手详实的文字资料、图表和经营数据。
2)实证研究法选取企业实际业务流程中存在的问题进行分析,说明其问题可能产生结果,并指出问题产生的根源,依据已有的理论作为基础,制定切合企业实际的解决方案。
3)文献研究法在本文撰写过程中,我查阅了国内和国外许多的文献资料,使我对内部控制理论的形成、发展过程有了较为深入的了解,吸收这些文献资料精华的同时,根据实际情况,提出了我自己创新性的观点,使之更加切合企业的实际情况。
4)定量分析法针对研究过程中的所遇到一些问题,进行定量分析,从而更好的把握问题的本质,为制定解决方案奠定基础。
5)定性分析法针对研究过程中的所遇到一些问题,进行定性分析,从而更好的把握问题的本质,为制定解决方案奠定基础。
6)比较法在论文中,通过对mj置业公司所在的房地产行业与其他行业的差异进行比较分析,针对mj置业公司的内部控制提出切实可行的方案建议。
技术路线:
1)系统收集相关文献资料,进一步了解国内外研究现状、可供借鉴的发展思路。
2)通过实际调查的获得一线真实的数据和情况,找出目前mj置业公司内部控制存在的问题。
3)结合内部控制的理论,分析目前公司在营销、管理、资金运营、人力资源管理等方面存在问题的本质。
4)制定完善内部控制的具体方案。
三、课题研究计划进度本项目计划在6个月内完成。
四、现有研究基础与条件。
本人在mba学习阶段学习了相关的企业经营管理的理论,并通过案例讨论等形式积累了许多理论联系实际的解决企业管理问题的方法。我本人一直从事会计及审计咨询工作,有负责多个咨询项目的工作经验,对中小企业管理现状有一定的认识。
我的指导老师王韬教授具有广博的知识,在财政金融管理、公司治理与经营战略、管理信息系统、现代管理等方面有很深的造诣,对我研究的论文可提供专业性的指导。
丰富的互联网信息以及众多的同行能够给我的研究提供丰富而准确的案例和材料。
五、论文主要结构和纲要。
(1)论文主要结构。
本论文采用先阐述本论文所依据的相关内部控制的基本理论,然后提出问题,再分析问题,最后总结问题解决问题。
(2)论文大纲。
1.本文研究的背景、意义及研究方法。
6.本文总结。
参考文献:
1.李凤鸣着:《内部控制设计》,经济管理出版社,19版。
2.朱荣恩、徐建新编着:《现代企业内部控制制度》,中国审计出版社,年版。
3.史忠良等编:《中小企业发展研究》经济管理出版社,20版。
4.周得孚编:《管理控制》,上海财经大学出版社,版。
5.李凤鸣着:《内部控制与风险防范》,经济科学出版社,19版。
6.虞文钧着:《企业内部控制制度《,上海财经大学出版社,年版。
7.赵保卿主编:《内部控制制度设计》,复旦大学出版社,版。
8.财政部,《内部控制基本规范》。
9.中国注册会计师协会,《内部控制审核指导意见》。
11.杨有红主编:《内部控制框架---构建与运行》,浙江人民出版社,2001年版。
12.孙春阳,《国内内部控制研究文献综述》,合作经济与科技,10月。
13.朱荣恩:《建立和完善企业内部控制的思考》,载《会计研究》2001年1月。
企业内部控制审计报告
宁夏股份有限公司全体股东:
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求,我们审计了宁夏股份有限公司(以下简称xx公司)20xx年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是xx公司董事会的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对注意到的'非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
我们认为,xx公司于20xx年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:xxx。
中国北京市。
xxx年xxx月xxx日。
行政单位内部控制基础性评价工作情况报告
为推动全县行政事业单位开展内部控制工作,提高行政事业单位管理水平,我县就围绕落实内控制度建设、强化内控监督、加强组织领导等方面对我县行政事业单位内部控制,积极开展行政事业单位内部控制基础性评价工作。
一是高度重视,专题部署。根据省市要求,及时印发文件,制订工作方案,要求各行政事业单位切实加强对本部门、单位内部控制基础性评价工作的组织领导,成立领导小组,制定实施方案。做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工作,确保各行政事业单位全面高效完成内部控制基础性评价,通过“以评促建”方式推动各单位内部控制水平的整体提升。
二是强化组织,建立制度。建立内部控制组织管理机构,下发了《泰和县财政局关于转发财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(泰财会[]7号)和《泰和县财政局关于成立行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组的通知》(泰财会[2016]8号)文件,要求各部门、各单位成立了行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组,制定实施方案,进行宣传、部署,并切实落实好内部控制基础性评价工作目标。
三是加强监督检查。要求各单位、部门按照文件规定的格式和要求,开展内部控制基础性评价工作,确保评价结果真实有效,评价工作结束后将总结报告及基础性评价报告报送到县财政局会计科。县财政局根据单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果进行监督检查,对工作进度迟缓、改进措施不到位的,督促其调整改进;对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的,一经查实,严肃追究相关单位和人员的责任;对评价工作中遇到的问题和困难,及时协调解决。
四是全面落实推广经验。采用调研、座谈会等多种方式,对单位进行横向对比交流,发现单位内部控制建设的不足和差距,督促其加以改进,进一步提高内部控制水平和效果。对在执行中遇到的问题和困难,积极协调解决,并及时总结工作经验。选取具有代表性的先进单位,召开经验交流会、现场工作会等,推广先进经验与做法,发挥先进单位的示范带头作用。
内部控制自查报告
根据财政局《关于转发〈省财政厅关于开展行政事业单位20xx年度内部控制监督检查工作的〉的》要求,我局高度重视,立即组织相关科室对我局内部控制建设情况认真开展自查评估,现将有关情况如下。
加强内部控制工作,是合理保证本单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。为切实做好这项工作,我局从工作化、规范化、科学化出发,形成了一套事事有复核、人人有监督,行之有效、科学规范的内控和业务流程,建立健全事前、事中、事后全过程的监督机制。
(一)合理设置,明确责任分工,建立内部制衡机制。根据工作需要,按照不相容不能一人兼任的原则,设置了财务、业务、稽核和待遇审批等科室,在其内部再进行细分,比如财务部门会计、出纳分设等,并建立责任,形成责任明确、相互制约的内部制衡机制。
(二)加强内部检查,确保各项规范和流程得到贯彻落实。为认真贯彻落实好各项规范和流程,根据相关财经法规要求,对照《行政事业单位内部控制规范(试行)》,采取定期检查和不定期抽查的方法,对局各科(室)、直属事业单位执行财经纪律和工作流程等情况进行检查,形成专题,提出改进意见,最终达到提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉洁建设的要求,不断提高我局的财务管理水平。
(三)加强队伍建设,提高财务人员的管理能力。结合我局工作实际,定期组织人员参加省厅和财政、审计部门组织的各种,熟练掌握财经法律法规运用、财务规则和经济业务流程,不断提高财务人员的管理能力和业务素质。
(一)研究制定工作。20xx年5月19日、6月13日、8月16日分别召开专题会议对局内部控制制度建设工作进行安排、部署,落实了牵头和监督科室,研究并制定下发了《水务局内部控制制度建设工作》。
(二)建立健全了操作性较强的工作流程和业务规范,进一步促进了我局内部控制工作的程序化、规范化。
(三)调整了内部控制领导小组成员,印发了《水务局关于调整内部控制委员会成员的》,进一步加强了内部控制制度建设工作的组织领导。
(四)加强宣传,提高干部职工的内部控制风险防范意识,组织开展内部控制工作业务,不断提高相关人员的能力和水平。
(五)制定了《水务局内部控制制度(试行)》,对主要经济业务流程、风险点进行了梳理,并有针对性地制定了相应的控制措施。建立健全了预算业务、收支业务、政府采购、资产管理、建设项目管理、管理等一系列制度、措施,从源头上规范了我局经济业务的各个层面。
(六)组织开展了内部控制风险评估工作。抽调专门人员组织内部控制风险评估工作小组,对单位层面的组织架构、经济决策、人力资源以及业务层面的风险进行了检查评估,对风险因素进行了分析,并提出了应对风险的措施建议,为我局内部控制制度的修改、完善提供了依据。
我局的内部控制工作在局党组的领导下,在财政、审计部门的指导下,建立了一系列制度、措施,形成了对经济业务各个层面的控制、规范,从源头预防和减少了内部控制相关事项实施过程中可能出现的风险。但内部控制与干部职工长期形成的习惯和思维定势必然会有冲突,形成各种各样的问题:
一是内部控制工作宣传的力度还需进一步加强,干部职工自觉用内部控制制度来规范自己的意识还有差距。
二是专业人才较少的客观现实与定期对关键、重点人员进行轮岗的实际需求之间的矛盾较为突出。
三是部分科室预算编制考虑不仔细,预测不精准,随意性较大,致使预算执行力不够,预算执行达不到财政部门规定的进度。
一是修改完善内部控制制度,进一步梳理经济业务流程,优化细化流程图,保持内部控制制度的时效性。
二是加强内部控制制度的宣传力度,组织开展,不断提高干部职工自觉遵守内部控制制度的意识和能力。
三是积极主动向组织部门报告,通过选调、公招等方式引进专业技术人才,确保关键、重点人员定期进行轮岗,防止一个任职时间过长产生欺诈和舞弊等行为。
四是加强预算管理,定期进行预算执行情况通报,对未达到财政部门规定进度的科室、事业单位纳入年度目标绩效考核。
内部控制自查报告
为进一步加强单位内部控制建设工作,按照省财政厅《关于开展行政事业单位20xx年度内部控制报告监督检查工作的通知》(川财会[20xx]27号)的要求,我单位已在9月份组织开展内控制度建设的自查工作,现将自查情况汇报如下:。
自20xx年1月1日《行政事业单位内部控制规范(试行)》实施以来,我单位积极组织开展了贯彻实施《行政事业单位内控规范》的工作,在坚持内控制度要全面性、重要性、制衡性、适应性等原则的基础上进一步完善了本单位的内部控制制度,使之成为符合实际、行之有效的一套内控制度,提高了单位的管理水平,规范了内部控制,加强了廉政风险防控机制建设。主要有以下几点:
(一)对不相容岗位相互分离,由单位支部副书记(主持工作)胡绍友主持制定《内部控制工作方案》,成立内部控制领导小组、内控办设在财务办公室、内控监督检查由行办室负责,明确了领导小组、内控办、财务室、行办室等组成成员的职责及分工,形成相互制约、相互监督的工作机制。
(二)内部授权审批控制,对所长、副所长、水利办公室、水政办公室、财务办公室、行政办公室等分别授权签定目标责任书,进一步明确各岗位工作职责、处理事项的权限范围、审批程序等,建立重大事项集体决策和会签制度。各办公室工作人员在授权范围内行使职权、办理业务。
(三)根据单位情况实行归口管理,成立联合工作小组由财务室牵头,行办公室监督,对单位相关经济事项进行统一管理。
(四)在业务层面的内部控制方面,完善了单位的预算管理办法、收支管理办法等,明确收支管理领域内部控制的决策、管理、执行等职责,严格按照审批、审核、支付、核算的相关规定执行。建立健全票据管理制度,对财政票据的申领、启用、核销、销毁等进一步规范化,并建立票据台账由出纳负责管理。
(五)在资产管理方面,完善了资产管理办法,建立资产台账,尤其在20xx年对行政事业单位资产进行全面清查核实,进一步完善了资产信息系统,实现了对资产的动态管理。
(六)在会计控制方面,完善了单位的会计管理办法,强化会计人员管理制度,加强会计档案管理,明确会计凭证、会计账簿等处理程序。
为保证资产安全和有效使用,财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。我单位对决策、执行、监督等进行分离,建立了岗位责任制、内部监督等机制。在此基础上,还坚持内控与外审相结合,每年县财政局都会对单位账务进行相应的检查或审计。
(二)在内部控制文化建设方面还需要积极培育符合际情况的内部控制文化,使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处,使内控成为每位员工的自觉行为。
内部控制自查报告
根据公司发展需要,现公司总部增设文化专员、人事专员两个职位,公司一向推行内部培养、内部任用的原则,现将以上两个职位在全体系分店进行公开竞聘,有关事项通知如下:
坚持公开竞聘、平等竞争、择优录取的原则,扩大选人视野,鼓励员工毛遂自荐,积极报名,不断拓宽公司员工的晋升渠道。
1、文化专员一名(工作地点:沈阳)。
2、人事专员二名(工作地点:黑龙江区域一名、吉林区域一名)。
文化专员:
2、店面储备干部及以上级别,沈阳本地户口优先考虑;。
3、中专以上学历、能熟练使用办公软件、口才好、形象佳;。
4、品行端正,与企业有相同价值观,有强烈的责任心事业心;。
5、具有较强的.监督、检查、组织、协调能力;。
6、工作范围主要包括:企业文化宣导、落实、检查工作;。
7、薪资面谈。
人事专员:
2、店面服务员及储备干部、训练员级别;。
3、中专以上学历、能熟练使用办公软件;。
4、品行端正,与企业有相同价值观,有强烈的责任心事业心;。
5、具有较强的组织与协调能力;。
6、工作范围主要包括:员工入职、离职手续办理,员工档案管理及工资审核等;。
7、薪资面谈。
1、员工自荐,请直接联系人事部殷经理,电话,31917771-xxxxx。
2、人事部将于1月15日前公示录用名单。
内部控制评价的报告
内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大,内部审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计,同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别,社会审计遵循的是《独立审基准则》,而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的,从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效,会计信息的真实合法完整,经营绩效,经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议,内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行,对会计报表发表意见,对外出具《审计报告》,具有鉴证作用,需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责,社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足,出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性,在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号xx审计报告》某些要求,值得我们再写内部审计报告时参考,如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注,要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议,这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容,目的是希望大家共同探讨。
报告名称:关于abc的审计报告。
报告编号:abc集团内审字[200x]第0xx号出具。
报告时间:200x年xx月xx日。
报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门。
abc集团内审字[200x]第0xx号。
我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作,通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况,以便进行分析,从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见,请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改,后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。
abc分公司的基本情况……。
审计中发现的问题及审计意见。
审计意见:对超三月的借款一律无条件收回,收不回来的分公司经理、会计按4:6承担责任。以后不准出现超三月的借款,不准出现业务理由以外的借款,职工辞职要清理,否则分公司经理、会计按4:6承担责任,并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。
金存在不能及时上缴公司账户的现象,如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴,时间长达近xx个月。
审计意见:严格财务控制制度,对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
1、业务员借货现象普遍存在,数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件,折算成金额xx元,为库存金额的xx%。
时间超三月的有xx件,折算金额xx元,其中超一年的有xx件套,折算金额xx元。而且有些业务员已离职,如xx借货xx件折算金额为xx元,已于去年辞职。
审计意见:现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金,没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3:3:4的比例扣款。通过本次清理以后,以后借货理由要充分,分公司经理要审批,分公司会计随时监督,不准出现一个月以上借货,职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3:3:4的责任。
2、存货盘点账实不符严重。
存货盘点的目的在于查找错误指出问题,以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则,考虑成本效益,本次审计差错的定义为:只要同种类成品,实盘与账面不符即为账实不符,核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点,该合并的合并,该调整的进行调整。
(1)盘点对账具体情况。
按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。
账实核对不符情况:。
盈亏绝。
对值合计。
(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……。
3、按库龄分析。
根据最后一次进货测算,超3个月的库存,占全部库存的xx%;超6个月的库存,占全部库存的xx%;超1年的库存,占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本,更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
库龄种类明细:
品种合计。
1x3月3x6月6x12月1x2年2x3年3年上。
分析原因……。
4、按存货结构周转情况分析,全部xx存货去年同期销售xx件,今年上半年的销量为xx件,abc分公司库存xx件,测算需xx个月销完。
审计意见:在以上盘点的基础上,对现有库存进行库龄的统一排查,在查清库龄的基础上,完善财务软件或xx系统对存货的实时监控,为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存,加强资金流转,节约财务费用,缓解公司资金紧张的压力,请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况,在消化调整库存结构的基础上,制定有效的清仓利库管理制度,并作为一个长期的策略贯彻下去。
费用单据报销不规范,如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人,审计无法界定是否合理合法。
审计意见……。
abc分公司,低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等,不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的随处乱方、有的损坏不及时修理,如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理,一台转椅损坏放在四楼迎门处。
审计意见:……对丢失、损坏的要落实原因,是责任人原因的要追究责任,加强日常维护、维修工作,分管领导承担管理责任。
1、xx月销售额构成分析。
200x年xx月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……。
2、xx月销售量分析。
从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快,xx销售增长缓慢,具体分析……。
审计意见……。
分公司费用构成及销费用率对比情况……。
审计意见……。
审计意见……。
1、借支礼品卡时间较长,截至xx年xx月xx日,借支礼品卡如下……。
2、有效期问题……。
3、礼品卡注明一次消费,但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……。
4、面值、有效日期标注不规范,有的用电脑打印纸条粘贴在卡上,有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写,有损害于一个知名品牌的形象。
审计意见:规范礼品卡及消费的管理,面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行,个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费,分公司无权接受自行处理;如同有效期一样,在维护公司形象及严肃性前提下,严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出,对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡,请及时与有关部门联系,尽快进行财务帐务或收款处理。
合同签订、跟踪管理……。
内部控制自查报告
恒泰长财证券有限责任公司(以下简称“恒泰长财”)作为广东精艺金属股份有限公司(以下简称“精艺股份”或“公司”)持续督导的保荐机构,根据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等有关法律、法规和规范性文件的规定,对精艺股份《xx年度内部控制评价报告》及《内部控制规则落实自查表》有关内容进行了审慎核查,具体情况如下:
恒泰长财指派担任精艺股份持续督导工作的保荐代表人就精艺股份内部控制制度的制定和运行情况等有关事项与精艺股份董事、监事、高级管理人员以及内部审计部等相关部门进行了沟通,查阅了精艺股份股东会、董事会、监事会、董事会各专门员会会议的相关资料、公司章程、三会议事规则、投资者管理制度、信息披露制度等相关文件以及其他相关内部控制制度、业务管理规则等,从公司内部控制环境、内部控制制度建设、内部控制实施情况等多方面对公司内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了核查,并对精艺股份《xx年度内部控制评价报告》及《内部控制规则落实自查表》进行了逐项核查。
根据公司财务报告内部控制重缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1、纳入评价的主要单位包括:广东精艺金属股份有限公司、佛山市顺德区精艺万希铜业有限公司、广东精艺销售有限公司、芜湖精艺铜业有限公司、飞鸿国际发展有限公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的99。51%。
2、纳入评价范围的主要业务和事项有:组织架构、企业文化,人力资源、制度建设、资金活动、资产管理、销售管理、财务报告、信息披露管理、子公司管理、关联交易、对外担保、期货套保、风险投资等业务。
(1)组织架构。
公司建立了以股东会、董事会、监事会和经营管理层为主体、规范运作的法人治理结构,根据公司战略规划设置了与公司生产经营和规模相适应的组织职能机构和二级产业管理模式,建立了相应的授权、检查和逐级负责制度,贯彻了不兼容职务相互分离的原则,形成了相互制衡机制,保证了董事会及经营管理层指令的贯彻执行,保障了公司运营的规范有序运行。
(2)企业文化。
随着经营形式的变化,公司以“为员工提供适合培育才智发现的多元化、包容的环境,创造并传递创新知识,建立可持续发展的创新型多元化产业集团”为企业愿望,秉承“尊重知识、认同价值、责任分清、利益共享”的核心价值观,坚持以人为本,科学发展,实现了公司持续、稳健、和谐发展。
(3)人力资源。
公司建立和实施了较科学的聘用、培训、教育、考核、奖惩、晋升、淘汰等人事管理制度,对人员引进、劳动合同订立、考勤管理、薪酬结构、绩效奖惩等各个环节进行规范,形成了有效的激励机制。
(4)制度建设。
为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,结合公司实际情况及需要,xx年度公司制定了《风险投资管理制度》、《股东会网络投票实施细则》、《限制性股票激励计划实施考核管理办法》,进一步修订了《公司章程》、《股东会议事规则》等内部控制管理制度。
(5)资金活动。
针对资金管理工作,公司及各重要业务子公司均建立了完善的管理制度,包括资金使用审批、对外投资、货币资金管理等方面。公司严格按照相关管理制度做好资金管理工作,确保公司资金使用符合合理性、效率性、安全性的原则,确保为公司发展提供充足的资金支持。
(6)资产管理。
公司制定了较为完善的《固定资产管理制度》,对公司固定资产的购置、登记、管理、处置以及相关财务核算进行了明确规定。公司对固定资产进行严格的登记、管理及记录,严格控制固定资产的日常管理和维护,保护固定资产安全。
(7)销售业务。
各销售机构在管理层的指导下,对行业和市场进行深入的研究和预测,在此基础上,按照公司项目发展战略和总体运营目标,制定、调整销售计划和销售策略,确保销售业务的顺利进行。
(8)财务报告。
公司财务部门直接负责编制公司财务报告,严格按照国家会计政策等法律法规和公司相关内控制度的规定完成工作,确保公司财务报告真实、准确、完整。
针对公司年度财务报告,公司按照规定聘请会计师事务所进行审计,并在审计基础上由会计师事务所出具审计报告,保证公司财务报告不存在重差错。同时,对于财务报告的信息披露工作,按照公司信息披露管理的制度执行,在此过程中对相关内幕信息知情人进行及时的登记监督,保证公司财务信息不会提前泄露。
(9)信息披露。
公司根据《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等规定,并结合自身实际情况制定了《信息披露管理办法》、《投资者关系管理办法》、《内幕信息知情人管理制度》、《外部信息使用人管理制度》、《重信息内部报告制度》、《年报信息披露重差错责任追究制度》、《立董事年度报告工作制度》等制度规定,明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序、传递范围,做好对信息的合理筛选、核对、分析、整合,确保信息的及时、有效。利用eas、erp系统、内部局域网等现代化信息平台,使得各管理层级、各部门、各业务单位以及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅,沟通更便捷、有效。
(10)子公司管理。
为加强子公司的管理,确保子公司规范、高效、有序的运作,促进子公司健康发展,提升公司整体资产运营质量,维护公司和投资者的合法权益,根据我国《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、行规、部门规章、规范性文件及公司《章程》等的有关规定,结合公司实际情况,制定了《子公司管理制度》。截止xx年12月31日,公司共有四家全资子公司。按制度要求,公司主要通过向各控股子公司及参股公司派董事、监事、高级管理人员,加强对其财务工作监督,重信息沟通和日常工作监管等方式对控股子公司及参股公司进行监控,上述控股子公司不存在违法律法规的情形。
内部控制自查报告
公司自上市以来,董事会一直严格按照中国证监会、深圳交易所的有关规定,注重改进和完善公司的治理结构。在浙江监管局辖区内曾率先引入符合有关条件和专业能力很强的四位立董事;人数所占比例为公司董事会总人数的三分之一以上;并较早设立了董事会四个专业员会,每年能按有关规定正常开展活动;为积极发挥立董事的作用提供机制和工作平台。
报告期内,为加强和改善公司治理结构及内部控制制度的建立和健全,公司主要做了以下几方面工作:
1、成立了以董事长聂忠海为组长的公司治理专项活动领导小组,通过认真学习有关文件精神;制定详细的专项工作实施计划;对照公司治理现状进行自查,形成了《公司“关于加强上市公司治理专项活动”的自查报告及整改计划》,经公司第三届董事会十三次会议审议通过,于xx年6月16日在巨潮资讯网上公布。同时设立并公告了专门的电话、传真和网络平台听取投资者和社会公众的意见和建议。
2、按照深圳交易所《上市公司内部控制指引》和中国证监会《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》中自查事项和公司《关于内部控制体系基本规范》,已重新修订及制定了《公司信息披露管理制度》、《关于外派董事、监事的管理办法》、《关于控股(参股)公司的管理办法》、《关于内部控制体系基本规范》、《公司募集资金管理制度》、《公司内部审计制度》、《公司内部审计制度实施细则》、《公司关于累积投票实施细则》、《公司股东会网络投票实施细则》,并获公司董事会或股东会审议通过。
3、同时,公司还在《“关于加强上市公司治理专项活动”的自查报告及整改计划》中对每一项需整改的内容明确了由董事牵头的责任落实人。日前,已经制订或正在制订的内部控制制度有:《董事会审计员会工作规程》、《立董事年报工作制度》、《总经理工作制度》、《公司财务预算管理》、《职务授权制度》、《危机管理、风险防范制度》等。这些制度的制订,将为建立、健全内部审计、内部控制体系和保证正常运作提供良好的基础。
4、公司一直遵循公平、公开、公允的原则,所制订的《公司关联交易的管理办法》,对关联交易的原则、关联人和关联关系、关联交易的决策程序、关联交易的信息披露等作了详尽的规定。公司每年发生的日常关联交易,严格依照公司《公司关联交易的管理办法》的规定公告,并经公司年度股东会审议通过后执行。
5、公司章程中还明确规定了对外担保的基本原则、提出和审议程序、公告披露等。报告期内,公司没有除控股子公司以外的对外担保事项。公司对子公司的担保,严格遵守、履行相应的审批和授权程序。对照深交所《内部控制指引》的有关规定,公司内部严格控制、审核对外担保的事项,从未发生违《内部控制指引》的情形。公司财务处理实行审慎原则,负责进行审计公司财务会计报告的浙江东方会计师事务所及上海普华永道会计师事务所连续多年来均出具了无保留意见的审计报告。
6、公司建立了对高管以《公司高管年薪考核方案》为依据,以公司经营责任目标为主要内容的考评、激励和约束机制。相关的奖励制度从上市之初就建立起来并根据实际情况不断地进行修改和完善,实施至今。报告期内,公司四届二次董事会审议通过的《公司高管年薪考核方案》(xx年修订),在该方案中修订了具体考核指标,进一步明确了公司高管人员的责权、薪酬之间的约束机制。
7、四届二次董事会表决通过了董事会审计员会提出的“健全完善内部审计机构”的.议案,主要内容有:
(1)公司内部审计机构直接向董事会负责,并向董事会汇报工作;
(2)公司内部审计机构在董事会授权范围内,在董事会审计员会指导下具体开展工作;
(3)公司内部审计机构隶属部门暂挂董事会办公室,待基本条件成熟时设立为立的部门;
(5)公司监事会在公司内审功能的机构设置、人员配置,以及执行《公司内部审计制度》、《公司内部审计实施细则》的情况实行有效的监督。
8、xx年9月14日浙江证监局监管处有关领导来公司就“公司治理专项活动”进行了现场回检查,对公司进一步深化公司治理提出了意见及要求。浙证监上市字[xx]172号《关于对杭汽轮公司治理情况综合评价和整改建议的通知》的文件中对我公司自上市以来,在公司治理结构、三会决策制度、内控制度、会计核算、信息披露方面作了充分的肯定,但同时指出:公司应进一步完善内审部门的人员构成和职能,充分发挥内审部门的作用。
目前,公司高管层已按照监管部门及董事会审计员会提出的“健全完善内部审计机构”的意见和要求基本落实了整改,xx年一季度末已按有关规定成立了隶属董事会领导的内部审计机构,配备了专职人员,基本具备开展相对立的内部审计工作,实施公司内部控制的监察的职能。
1、公司已基本建立了符合现代管理要求的法人治理结构及内部组织结构,形成的决策机制、执行机制和监督机制,基本能够保证公司经营管理目标的实现,基本能够确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平,基本能够确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行。
2、公司建立的风险控制系统基本健全且行之有效,基本能够保证公司各项业务活动的健康运行。
3、公司的内部控制制度(包括内部审计制度),基本能够实现堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种错误,保护公司财产的安全完整的目标。
对照深交所《内部控制指引》的有关规定,公司内部控制工作基本符合中国证监会、深交所的相关要求。
内部控制论文开题报告
(1)选题的来源本课题为自选课题。
我目前所在的单位是合伙制的会计师事务所,主要从事的工作有报表审计、财务顾问、管理咨询,面对的客户有企业、也有行政事业单位。随着社会经济的发展,企业在提高经营管理效率、保证企业资产完整和风险意识也逐步在提高,对于会计师事务所所提供的财务顾问和管理咨询服务需求也在明显增加,传统的报表审计业务在所有业务中的份额在逐渐降低。
我们事务所面对的客户主要是中小型企业,中小型企业的迅速发展到一定规模时,企业的原有的经营管理方式已经不能满足企业发展的需要,主要表现在财务核算不规范、财务控制力度不够或无效,整个企业根本就没有合理的内部控制,或者有了内部控制也没有有效地执行,也没有在执行过程中对控制程序的设计是否合理、控制效果是否有效进行评价。因此,企业由于内部控制失效而出现的内部员工舞弊事件层出不穷,同时也导致企业管理效率低下,制约了企业进一步发展,如巨人集团衰败、郑州亚细亚关门等等,促使了股东及高层管理者越来越重视自身内部控制的建设。本文拟就我们事务所的一家长期客户为例,对其发展过程中的问题进行剖析,然后以内部控制的理论为基础,就客户实际状况,提出我们的解决方案。
(2)选题的意义。
本文以国内外内部控制理论为基础,针对jm置业公司内部控制现状,分析其问题产生的本质原因,阐述出我对问题的认识和观点,提出切合jm置业公司实际情况的内控解决方案。
(3)国内外研究现状分析。
内部控制理论的发展一般认为是同社会经济发展水平相适应的,根据内部控制理论的演进时期,国外的内部控制理论分为以下四个阶段:
1)内部牵制阶段(萌芽期,20世纪40年代以前),内部牵制这个概念最早是由l、r、dicksee于1905年提出的。在内部牵制阶段,基本上是以查错防弊为目标的。
2)内部控制制度阶段(发展期,20世纪40年代----70年代),内部控制概念最早是在1949年由美国会计师协会(aicpa)提出的,“内部控制是由企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性与完整性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织2计划和相互配套的各种方法及措施”,同时,将内部控制分为“内部会计控制”和“内部管理控制”两部分。
3)内部控制结构阶段(过渡期,20世纪80年代),美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》(sas55),从1990年1月起取代1972年发布的《审计准则公告第1号》。该公告首次以“内部控制结构”代替原有的“内部控制”,并指出“企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。同时明确了内部控制结构包括三个要素:控制环境、会计制度、控制程序。
4)内部控制整体框架阶段(成熟期,20世纪90年代之后),1992年,美国发起组织委员会(coso)发布报告“内部控制――整体框架”,即“coso报告”,被广泛认可。
我国内部控制的实践和理论研究均起步较晚。我国内部控制发展历程如下:
1)1986年财政部颁布的《会计基础工作规范》,首次提出内部控制,并对内部控制制度作了明确规定。
2)1997年1月中国注册会计师协会颁布实施了《独立审计具体准则第九号――内部控制与审计风险》,指引会计师事务所评估审计风险,提高审计效率,保证执业质量。
3)1999年颁布的《会计法》是我国第一部体现内部会计控制的法律,对内部控制明确提出要求:各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。
4)20xx年6月我国财政部发布《内部会计控制基本规范》(征求意见稿),明确了内部会计控制的基本目标和基本原则,系统的阐述了内部会计控制的内容、方法及检查。
5)20xx年6月28日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》。
二、课题研究的预计达到的目标、主要内容、预计的技术路线与关键问题。
(1)研究目标针对jm置业公司内部控制现状,分析其问题产生的本质原因,阐述出我对问题的认识和观点,提出切合jm置业公司实际情况的内控解决方案。
(2)研究内容本论文以mj置业公司为研究对象,采用理论与实际相结合的研究方法,旨在研究迅速发展中的中小企业内部控制方面存在的问题,寻求完善内部控制的原则及方法,我将从以下几个方面进行研究:
2、分析mj置业公司内部控制现状;
4、提出完善内部控制的具体方案;
(3)关键问题分析mj置业公司内部控制中存在的问题,提出完善内部控制的具体方案。
(4)研究方法与技术路线研究方法:
本论文在研究过程中,我主要采用的一些方法:
1)调查法为了获得公司内部控制现实状况,我分别进入jm置业公司相关部门,同部门管理人员和员工进行深入的沟通和交流,并观察各部门内部控制的执行情况。对于关键部门,设计专门的调查问卷,从而获取了公司内部控制运行情况的第一手详实的文字资料、图表和经营数据。
2)实证研究法选取企业实际业务流程中存在的问题进行分析,说明其问题可能产生结果,并指出问题产生的根源,依据已有的理论作为基础,制定切合企业实际的解决方案。
3)文献研究法在本文撰写过程中,我查阅了国内和国外许多的文献资料,使我对内部控制理论的形成、发展过程有了较为深入的了解,吸收这些文献资料精华的同时,根据实际情况,提出了我自己创新性的观点,使之更加切合企业的实际情况。
4)定量分析法针对研究过程中的所遇到一些问题,进行定量分析,从而更好的把握问题的本质,为制定解决方案奠定基础。
5)定性分析法针对研究过程中的所遇到一些问题,进行定性分析,从而更好的把握问题的本质,为制定解决方案奠定基础。
6)比较法在论文中,通过对mj置业公司所在的房地产行业与其他行业的差异进行比较分析,针对mj置业公司的内部控制提出切实可行的'方案建议。
技术路线:
1)系统收集相关文献资料,进一步了解国内外研究现状、可供借鉴的发展思路。
2)通过实际调查的获得一线真实的数据和情况,找出目前mj置业公司内部控制存在的问题。
3)结合内部控制的理论,分析目前公司在营销、管理、资金运营、人力资源管理等方面存在问题的本质。
4)制定完善内部控制的具体方案。
xx年xx月-xx年xx月进一步收集资料,广泛查阅国内外相关文献,进一步了解国内外研究现状。
xx年xx月-xx年xx月调查jm置业公司内部控制现状,分析其存在问题,制定完善内部控制的方案。
xx年xx月-xx年xx月对研究成果进行归纳整理,撰写毕业论文草稿,并提交课题开题报告。
xx年xx月-xx年xx月论文修改、定稿,毕业论文答辩。
本人在mba学习阶段学习了相关的企业经营管理的理论,并通过案例讨论等形式积累了许多理论联系实际的解决企业管理问题的方法。我本人一直从事会计及审计咨询工作,有负责多个咨询项目的工作经验,对中小企业管理现状有一定的认识。
我的指导老师王韬教授具有广博的知识,在财政金融管理、公司治理与经营战略、管理信息系统、现代管理等方面有很深的造诣,对我研究的论文可提供专业性的指导。
丰富的互联网信息以及众多的同行能够给我的研究提供丰富而准确的案例和材料。
(1)论文主要结构。
本论文采用先阐述本论文所依据的相关内部控制的基本理论,然后提出问题,再分析问题,最后总结问题解决问题。
(2)论文大纲。
1.本文研究的背景、意义及研究方法。
2.国内外内部控制研究的状况。
4、mj置业公司内部控制的现状及分析。
6、本文总结。
财政内部控制自查报告
根据省社保局《养老保险经办机构内部控制检查评估工作的通知》(湘社险函71号)文件精神,按照组织机构、业务运行、基金财务、信息系统控制、内部控制的管理和监督等五个方面的具体要求,我局不断细化内容,一一对比,详细进行了自查,具体情况报告如下:
一是在进一步建立健全队伍管理各项规章制度的基础上,机构职能职责、内设机构、人员编制等方面进行了规范,明确业务经办、基金财务、信息系统等内部控制活动全过程的岗位设置及其职责范围。
二是各个股室之间的内部控制职责明确、业务信息传递、反馈、监控流程规范。各项待遇支付时,首先业务审核、分管领导复核,主要领导签字,做到了各个环节互相监督制约。
三是多年来,通过思想政治教育、党风廉政教育、业务培训、学历培训、规范业务流程、优化岗位设置等措施,切实加强了社保经办队伍尤其是领导班子的思想、作风和业务建设,有力地促进了领导班子及经办人员整体素质和管理水平的提高。
一是社会保险登记、变更、注销、年检、养老保险待遇审核、待遇计算、基数核定、基数增减核定、补缴、缴费基数修改管理、欠费数据库管理、帐户管理、基金收入记账与对账管理、领取待遇资格认定、待遇支付、系统口令管理、系统软件维护管理、信息网络安全管理、数据库安全管理,稽核监督等主要岗位做到了各岗位之间分工明确,各负其责,相互制约。
二是积极推行政务公开,在我局“社保信息网”及公告栏上公开社保局服务工作内容和职责,办事依据、办事流程图、收费项目及标准、办理各项业务需提交的主要资料、违规违纪的投诉、追究办法及咨询电话等公诸社会,提高办事的透明度。
三是各种人事、文书、业务、财务档案及时留存、归档保管,做到建档有规定、调档有制度。原始档案、资料由专人管理,单位或个人查阅档案,须持介绍信或相应的证明。
一是严格执行《社会保险基金财务制度》和《社会保险基金会计制度》和收支两条线的管理规定,分别设立财政专户、支出户,地税征收的养老保险费及时拨付财政专户,按月申请资金及时拨付到支出户,确保足额发放。对存入银行的沉淀或当期基金,按其存期照人民银行规定的同期城乡居民储蓄存款利率计算,所得利息并入了基金。
二是严格按照《社会保险基金财务制度》和《社会保险基金会计制度》等有关规定,真实准确地核算和反映基金的收入、支出和结余。
三是基金的预算管理严格按《社会保险基金财务制度》规定的内容、方法和程序编制、审批、执行,在分析本年度预算执行情况及测算下年度基金收支情况的基础上,编制基金下年度收、支预算,做到了认真、科学、合理。
四是基金的决算报表由财政部、劳动保障部统一设计、统一布置,我们根据统一规定的报表格式、时间和要求编制年度决算报表,认真填制、审核,确保有关数据一致。
五是按照管理权限、分级审核的原则,设立了原始资料审核、出纳、记帐、凭证审核、登帐、会计资料归档、会计负责人等财务岗位。
开展网络技术信息安全检查,及时整改隐患。一是对本单位信息系统的帐户、口令等进行了一次专门的清理检查,并及时将软件更新和升级,消除安全隐患。二是对全局计算机按型号、出厂编号、生产日期重新统计备案,对所有接入局域网的设备进行了全面安全检查,对发现有操作系统存在漏洞、防毒软件配置不到位的计算机进行全面升级,确保网络安全。三是规范信息的.采集、审核和发布流程,严格信息发布审核,确保所发布信息内容的准确性和真实性。
四是严格禁止办公内网与互联网相连,为了防止人为的或其它意外事件发生,使致信息系统的数据丢失,采取了异地备份等有效的措施,保证了各项基础信息的安全。
目前我局稽核审计配备2名专职稽核人员,每年按照市局任务要求及社会保险稽核审计程序,编制稽审工作计划,对享受待遇人员组织实施稽核,通过查阅社会保险个人帐户手册、单位参保人员花名册、缴费基数核定表、核实参保时间、缴费年限等情况,核查职工个人档案和待遇资格条件证明原件,核实享受待遇标准,并不定期对各项业务进行抽查,及时反馈主要领导及上级业务主管部门。虽然我局经办流程及程序根据《社会保险经办机构内部控制暂行办法》及相关文件规定建立和制定,但有些环节还是存在管理上的漏洞和制度缺陷。
一是优化队伍结构,推进机关效能建设。加强干部培养、考核和监督,加大轮岗交流和竞争上岗力度。加强思想政治建设,转变观念、转变职能、转变作风,全面提升经办队伍的综合素质和工作能力,构建学习型、服务型单位。
二是进一步规范网络管理工作制度。执行“谁主管谁负责、谁运行谁负责、谁使用谁负责”的管理原则,对上网计算机严格把关,工作需要时连上网线,不用上网时物理隔离。内部电子文档传送,使用移动硬盘、u盘、软盘等存储介质完成,不能随意使用电子邮箱、网上共享等手段。
三是实地稽核与专项稽核相结合,确保养老保险工作的平稳运行,防止基金流失。同时建立和完善内控制度,确保对各项业务、各个环节的全程监控。